מה עולה על חשבונות זכאים ציין על תזרים מזומנים הצהרה?

חברות המשתמשות בשיטת החשבונאות הצוברת מכינות תכופות דוח על תזרימי מזומנים כדי לעקוב אחר המקורות והשימושים במזומן. דוח זה משתמש בנתונים מהדוח רווח והפסד. תזרימי המזומנים הינם תוצאה של שינויים ביתרות חשבונאיות למידע על שני דוחות כספיים אלה. חשבונות זכאים משפיעים על החלק התפעולי של דוח על תזרימי המזומנים.

פעילויות מבצעיות

דוח על תזרימי המזומנים מפרט את כל הפעילויות התפעוליות לראשונה בדוח. המידע הספציפי שנכלל כאן הוא תקבולי מזומנים מהכנסות, לרבות ריבית ודיבידנד. תשלומים במזומן בגין הוצאות מייצגים תזרים, כולל תשלומים בגין ריבית על הלוואות. חשבונות זכאים נופל בסעיף זה כי זה עשוי להיות תשלומים במזומן תקופתיים שנעשו נגדה.

חשבונות זכאים

גידול בזכאים לתשלום מציין תזרים חיובי. הסיבה לכך נובעת מהאופי החשבונאי של חשבונות לשלם. כאשר חברה רוכשת סחורות על חשבון, היא לא מיד במזומן. לכן, רואה החשבון רואה את זה כעלייה במזומן. רואי חשבון בדרך כלל רשימה גידול חשבונות לשלם על שורה אחת עבור דוח על תזרימי מזומנים.

חישוב

החברות צריכות לחשב את הגידול בירידה בחובות לשלם לפני הכללתו בדוח על תזרימי המזומנים. החישוב הבסיסי מחלץ את חשבונות הסיום שישולמו החל מחשבונות ההתחלה בגין התקופה. נתון חיובי מייצג עלייה ואילו מספר שלילי מצביע על ירידה ביתרה.

שיקולים

ירידה בזכאים ויתרות זכות תייצג גם ירידה בדוח על תזרימי המזומנים של החברה. חברות רשמו ירידות ועלייה בזכאים על חשבון תזרימי המזומנים. הסיבה לכך היא כי רואי חשבון רוצים להגדיר עסקאות בודדות על דו"ח זה. לדוגמה, עשויה להתרחש עלייה בחשבונות הכלליים שישולמו כאשר חלה ירידה בזכאים בגין מלאי.