חברות הביטוח עוסקות בתביעות גדולות ומורכבות כנגד פוליסות שהן מוכרות. זה יכול לקחת חודשים, או אפילו שנים, כדי ליישב כמה תביעות, מה שהופך אותו לאתגר כדי לקבוע כיצד כל אחד ישפיע על הרווחיות והנזילות של החברה. על מנת להבטיח כי החברה תדווח על ההפסד המדווח בדוחות הכספיים באופן מדויק ועל מנת להימנע מהפתעות לא נעימות, המבטחים יקצו עתודות תביעות לכל תקרית, המשקפת את הערכתם הטובה ביותר.
עתודות תביעות
כאשר תביעה מדווחת לחברת ביטוח, יפתח שמאי התביעות קובץ ויתחיל לתעד את מהות התביעה, תוך אומדן הסכום שישולם. סוג זה של עתודה הוא נוהג מקובל בתעשייה ומשמש את חברת הביטוח למדידת הרווחיות, וכן לנהל את תזרים המזומנים. עתודות תביעות רגילות משתנות כדי לשקף את המידע שנאסף במהלך תהליך יישוב התביעות. רזרבות אופייניות כוללות את הסכום הצפוי להשתלם למבוטח, יחד עם ההוצאות שהוציא מבטח, כגון שכר טרחת עורך דין, כחלק מתהליך ההסדר. עם תום התביעה, העתודה מוקצית לתשלום, כאשר כל סכום עודף יוחזר לקופתה הכללית של החברה.
IBNR
ברוב תחומי השיפוט, חברות הביטוח לדווח ולהקצות תביעות למועד ההפסד התרחש. עתודות שטרם דווחו (IBNR) חושבות על מנת לשקף תביעות שהתרחשו, אך לא דווחו למבטח. בחלק מהמקרים, עתודות IBNR מכסות סוגיות קצרות טווח, כגון תביעה בבית עונתי שלא ישים לב עד שהבעלים יגיעו בתחילת עונת החופשות הבאה. במקרים אחרים, ההפסדים עשויים להימשך שנים או אפילו עשרות שנים כדי לדווח, כגון תביעות של אנשים בשנות התשעים שחוו בעיות בריאות שנגרמו על ידי חשיפה לאסבסט בשנות החמישים. IBNR מסייע לחברות להפריש כסף מספיק כדי לכסות את התביעות הללו.
עתודות סטטוטוריות
בתחומי שיפוט רבים, הרגולטורים הממשלתיים דורשים מחברות הביטוח להפריש כספים במלאי עתודות סטטוטוריות. קרנות אלה להבטיח לחברות להישאר ממס, גם כאשר תביעות זנב ארוך בלתי צפוי להתעורר. תביעות סביבתיים יש בעיקר עתודות סטטוטוריות, כי זה יכול לקחת עשרות שנים לפני זיהום של החברה יכולה להשפיע על שולחנות מים וחיות בר. תביעות חבות המוצר הן דומות, שכן זה יכול לקחת שנים לפני מוצר, כגון תרופה, יכול להיות הוכח לגרום נזק גוף למשתמש. ברוב המקרים, סוגים אלה של תביעות הן מסיביות בגודל וטרגי בטבע. על ידי דרישת מבטחים להפריש כספים, ממשלות לנסות ראש מצבים שבהם אחריות לא ניתן להקצות או השבה ששולם.
