במערכת בסיס מזומנים החברה רושמת הכנסות כאשר המזומנים מתקבלים והוצאות כאשר הם משולמים. זאת בניגוד למערכת בסיס צבירה, אשר מכירה בהכנסות בהכנסות ובהוצאות כפי שהן נגרמות. בדרך כלל, מאזן שהוכן באמצעות חשבונאות צבירה ישקף בצורה מדויקת יותר את המצב הכספי של החברה, אבל יש מקרים שבהם מאזן מאזן מזומנים יכול להיות שימושי. על ידי ביצוע סדרה של התאמות לרשומות על בסיס צבירה המאזן ניתן להמיר למאזן בסיס במזומן.
לחסל חשבונות חייבים. חשבונות חייבים הם billings כי כבר הרוויח אך טרם שולמו. חייבים לקבל זכאים ויתרות זכות שנזקפו לחיוב חשבונות חייבים מתוך המאזן. כל הפרשה לחובות אבודים חייבת להתחייב ולקזז עם יתרת העודפים.
לחסל חשבונות לשלם. חשבונות זכאים הם הוצאות שהתהוו אך טרם שולמו. יש לדווח על זכאים ויתרות זכות שנזקפו להסרת חשבונות שישולמו במאזן.
ביטול צבירת נכסים ודחייה. צבירת נכסים ודוחות נדחים הם פריטים שנוספו למאזן כדי לטפל בנכסים שאינם במזומן. דוגמאות לצבירת נכסים ודחייה כוללות הכנסות שטרם שולמו, הכנסות ריבית שנצברו והטבות מס נדחות.
ביטול צבירת חובות ודחייה. צבירת חובות ודחייה הינה פריטים שנוספו למאזן כדי להתחשב בהתחייבויות שאינן במזומן. דוגמאות לדמי חבויות ודמי נדחים כוללים הכנסות נדחות, ריבית שנצברה, עלויות שכר שנצברו והוצאות מסים נדחים.
יש לוודא שסכום נכסי החברה שווה לסכום התחייבויות החברה בתוספת הון עצמי. אימות כי המשוואה החשבונאית הבסיסית החזיק הוא תמיד רעיון טוב בעת ביצוע סדרה של ערכים מורכבים.
טיפים
-
זה נדיר למצוא חברה המשתמשת מערכת בסיס מזומנים קפדנית. רוב החברות אשר אינן מכינות דוחות בסיס צבירה יכינו דוחות כספיים מותאמים למס או על בסיס מס, בהם המלאי יבוצע לפי העלות והנכסים ארוכי החיים מהוונים ומופחתים על פני אורך החיים השימושיים שלהם. רשומות נוספות היו צריכים להיעשות כדי לחסל מלאי ונכסים ארוכי טווח אם המשתמש רצה מאזן קפדנית בסיס המאזן.
חברות ישתמשו בשיטות פחת שונות עבור דוחות צבירה ודוחות על בסיס מזומנים. אם קיימים הבדלים בשיטות פחת יש צורך לערוך התאמות נוספות כדי להתאים את הפחת שנצבר לערך הבסיס במזומן.
