כאשר חברה משכירה נכס פיזי, כגון בניין משרדים, היא יכולה לסווג את ההוצאות כחכירה תפעולית או חכירה. חכירה של נכס נחשבת להון אם הוצאות החכירה מסווגות כרכישה, הבעלות מועברת בסופו של דבר לחוכר, או שתקופת השכירות גבוהה מ 75% - מהשווי הכספי של הנכס. בדוח על תזרימי המזומנים נרשמות ההוצאות בגין חכירה הונית במסגרת הפעילות התפעולית והמימונית.
פריטים שתצטרך
-
ספר ראשי
-
הצהרות חכירה
להבין כמה תשלומי החכירה עבור השנה הפיסקלית יושמו כלפי הקרן והריבית. להפריד את שני כמויות דולר מן הדוחות החכירה או את ספר החשבונות הכללי עבור חשבונות לתשלום. ספר החשבונות הראשי הוא המקום שבו נרשמות כל העסקאות החשבונאיות, כולל הכנסות שהתקבלו והתשלומים שבוצעו. תזרימי המזומנים נרשמים כהתחייבות, ותזרימי המזומנים נרשמים כזיכויים.
חישוב הסכום הכולל של תשלומי החכירה העיקריים. הסכום הכולל של תשלומי החכירה שיחול על הקרן יירשם כתזרים מזומנים תחת פעילות מימון. תזרים מזומנים הוא סיכום של תזרימי מזומנים ותזרימי מזומנים של החברה לתקופה מוגדרת. הוא מחולק לשלושה חלקים: פעילויות תפעוליות, פעילויות מימון ופעילויות השקעה. תזרים מזומנים מסייע למשקיעים לקבוע את מקורות הנזילות של החברה.
לרשום את סך כל תשלומי החכירה העיקריים במסגרת סעיף המימון. החכירה ההון ההוצאות נחשבת חוב, באותה דרך אדם היה שוקל הלוואה לרכב כדי להיות חוב אישי. הסכום הכולל של תשלומי החכירה העיקריים ניתן לכתוב כתשלומי חכירה להון. מאחר והתשלומים נחשבים לתזרים מזומנים, הסכום ינוכה מתזרימי מזומנים כלשהם במסגרת סעיף המימון כדי להגיע לתזרים המזומנים נטו מפעילות מימון.
חישוב הסכום הכולל של תשלומי חכירה בריבית. סכום זה יירשם בסעיף הפעילות התפעולית של דוח תזרים המזומנים. תשלומי החכירה בריבית נחשבים לתזרים מזומנים מאחר שהם הוצאה. תשלומי חכירה עיקריים מסווגים כפעילות מימון מאחר שצובר חוב לצורך השגת נכס חיוני. תשלומי חכירה בריבית נחשבים לעלות הפעלת עסק.
רשום את הסכום הכולל של תשלומי חכירה בריבית במסגרת סעיף הפעילות. הסכום יכול להיכתב כתשלומי ריבית חכירה בריבית תחת תזרימי מזומנים. תשלומי חכירה בריבית ינוכו מתזרימי המזומנים שנרשמו על מנת להגיע לתזרים נטו מפעילות שוטפת.
