אג"ח הוא מוצר חוב שמוכרת החברה למשקיעים - כגון בנקים להשקעות, אנשים עשירים וקרנות פנסיה - בפרט או בבורסות ציבוריות, המוכרות גם כשוקי חוב. עסקאות איגרות החוב משפיעות על דוחות כספיים שונים, מדוחות רווח והפסד ודוחות על תזרימי מזומנים ודוחות על השינויים בהון העצמי.
מאזן
המאזן הוא תמצית פיננסית שתסקור כדי לדעת יותר על נכסי החברה, חובותיה והון עצמי - אשר מורכב מכספי המשקיעים וממזומן של הישות עצמה. כדי להקליט הנפקת אג"ח, מנהל חשבונות של החברה מחייבת את החשבון במזומן וזיכויים את איגרות החוב לתשלום החשבון. זה תרחיש הנהלת חשבונות מניח כי החברה מכרה את האג"ח לפי שווי נקוב - המכונה גם ערך נקוב - כלומר מוצרי החוב הביאו את המחיר המדויק שמוצג על אמנת החוב. במינוח חשבונאי, חיוב במזומן פירושו הגדלת הכסף של החברה. הנפקת אג"ח בערך נקוב מגדילה את המזומנים של החברה - חשבון נכס - ומעוררת עלייה בחשבון האג"ח לתשלום, שהוא חוב לטווח ארוך. גם בעסקאות הממכר אגרות חוב נרשמות עלויות הנפקת אגרות חוב - הכוללות עמלות מקצועיות שהונפקו בהנפקת מכשירי החוב - בקטגוריה "נכסים אחרים" במאזן.
דוח רווח והפסד
אם אתה בודק את דוח הרווח וההפסד של התאגיד - השם האחר עבור דוח רווח והפסד - אתה מזהה מוצרים מובילים שהביאו את רוב המזומנים לקופת הארגון במהלך התקופה הנסקרת, יחד עם פריטי הוצאה שהפחיתו את הרווח הנקי. כדי לחשב הכנסה נטו, לנכות הוצאות מהכנסות. עסקאות בונד משפיעות על דוח רווח והפסד באמצעות שתי הוצאות הוצאות ריבית והפחתות. הסעיף האחרון נובע מכך שרואי חשבון מפיצים את ערך הנפקת האג"ח במשך מספר שנים.
דוח על תזרים מזומנים
הצהרה על תזרים מזומנים מספרת לקוראים אם החברה מוצפת כסף או אם הקופה הסמוכה כמעט כל הזמן מאלצת את המנהלים הבכירים לפנות למשרדי המלווים והמשקיעים. אם אתה מסרק את הדוח, אתה רואה דברים כמו הפעלת תזרים מזומנים יחד עם מזומנים נכנסות ויוצאות הנובעות השקעה, הלוואות גיוס כספים יוזמות. עסקאות בונד משפיעות על דוח נזילות - השם האחר לתזרים מזומנים - באמצעות ערכים שונים. רואי חשבון מדווחים על תשלומי ריבית וכן על העברות כספיות ותזרימי הנפקת תזרים מזומנים מפעילות שוטפת ותזרימי מזומנים, בהתאמה.
הצהרת הון
דוח רווח והפסד כולל רכיבים כגון רווחים שנצברו, דיבידנדים, מניות רגילות ומניות בכורה. הנפקת איגרות החוב משפיעה על תמצית כספי זה באמצעות הוצאות ריבית והפחתות, אשר הן מקטינות את הרווח הנקי והן בסופו של דבר זורמות לחשבון העודפים, שהוא סעיף הון.
