פתק לתשלום דומה הלוואה. הלווה מסכים לעשות תשלומי ריבית קבועים ולשלם בחזרה את הקרן עם ריבית תוך פרק זמן מוגדר. חברות יכולות להשתמש בהערות לתשלום עבור רכישת נכסים או לצורך מימון אחר. שטרות המבשילים בעוד שנה או פחות הם התחייבויות שוטפות, בעוד שמתבגרות בתקופה ארוכה יותר הן התחייבויות לזמן ארוך. לתשלו מים שישולמו יש השפעה על תזרים המזומנים כאשר חברה מקבלת את התמורה או משלמת את התמורה ומתי היא מקבלת תשלומי ריבית שוטפים.
הלוואות
כאשר חברה מקבלת את התמורה, היא מחייבת מזומנים וזכאי תשלומים שישולמו. עבור לטווח ארוך הערה, זה זיכויים לטווח ארוך לשלם payable. בביאור לזמן קצר, החברה רושמת את תזרימי המזומנים בסעיף הפעילות התפעולית בדוח על תזרימי המזומנים. בביאור ארוך טווח, החברה רושמת את זרם הפעילות בסעיף המימון. סעיף הפעילות השוטפת רושם את הרווח וההתאמה נטו לפריטי Noncash ואת השינויים בהון החוזר, המהווה את ההפרש בין הנכסים השוטפים לבין ההתחייבויות השוטפות. סעיף פעילויות המימון רושם עסקאות בין חברה לבין נושיה ומשקיעיה.
תשלומי ריבית
שיעור הריבית ותדירות התשלומים הינם חלק מהסכם ההערות. ללא קשר לתדירות תשלומי הריבית, על החברה לרשום את הוצאות הריבית באותה תקופה שהיא צוברת את הריבית על ידי חיוב הוצאות ריבית וזיכוי ריבית שישולמו.כאשר היא עושה את תשלומי הריבית, זה מחייב ריבית לתשלום זיכויים במזומן. עסקאות אלה משפיעות על סעיף תזרים המזומנים התפעולי של דוח על תזרימי המזומנים.
פירעון
קיימת השפעה על תזרים המזומנים כאשר חברה מחזירה את הפתק. החשבונאות החשבונאי פירעון הם חובות החיוב לתשלום על ידי הסכום העיקרי של השטר במזומן אשראי. בביאור לטווח קצר, החברה רושמת את תזרימי המזומנים במסגרת סעיף הפעילות בדוח על תזרימי המזומנים. בביאור ארוך טווח, החברה רושמת את התזרים הנקוב בסעיף פעילויות המימון.
שיקולים
לפי סטיבן בראג מאתר "AccountingTools", המלווים רשאים להטיל אמות מידה מגבילות בהסכם השטר, כגון בטחונות ולא משלמים דיבידנדים למשקיעים, בעוד שהפתק לפירעון. אם חברה לא תעשה את תשלומי הריבית שלה או מחזירה את הקרן על לוח הזמנים, המלווה רשאי להשתלט על נכסי הבטחונות.
טיפים
החיובים מגדילים את חשבונות הנכסים וההוצאות וכן מקטינים את ההכנסות, ההתחייבויות וההון העצמי. הזיכויים מקטינים את חשבונות הנכסים וההוצאות ומגדילים את ההכנסות, ההתחייבויות וההון העצמי.
