דוח על תזרימי מזומנים משתמש במידע מדוח רווח והפסד כדי לזהות כיצד חברה מקבלת מזומנים ומשתמשת בהם. ההון העצמי של בעלי המניות מיוצג בפעילויות מימון, החלק השלישי של הצהרה זו. שינויים בהון העצמי יכולים להוביל לתזרימי מזומנים או יוצאות, בהתאם לפעילות הספציפית. חברה מכינה תכופות דוח על תזרימי מזומנים לאחר הכנת שני הדוחות הכספיים האחרים. במרבית המקרים, סעיף המימון קצר מקטעי ההפעלה והשקעה של דוח על תזרימי המזומנים.
סקור את המאזן הנוכחי. ראה סעיף ההון העצמי של הדוח.
פירוט כל המזומן שהתקבל כתזרימי מזומנים בסעיף המימון לדוח על תזרימי המזומנים. רק מניות חדשות, כאשר החברה מקבלת כסף, צריך להיות קבלות במזומן.
הפחתות מניות אוצר מניות ודיבידנדים המשולמים למשקיעים. אלה הם תזרים מזומנים כי להקטין את ההון העצמי.
לחשב את ההפרש נטו בין תזרימי המזומנים ו תזרים מזומנים כדי לקבוע את השינוי נטו בהון העצמי עבור התקופה הנוכחית.
טיפים
-
כל תזרים מזומנים או תזרימי מזומנים צריכים להיות בעלי קו נפרד בדוח על תזרימי המזומנים.
פעילות המימון כוללת כספים המתקבלים מחוב וממזומנים המשמשים לפירעון חובות. פעילויות אלו, יחד עם השינויים בהון העצמי, מהווים את סך כל הפעילות המימונית בדוח על תזרימי המזומנים.
