אם כמות המזומנים על היד היא יותר מאשר חברה צריכה לעמוד בהתחייבויותיה, היא עשויה לשקול אפשרויות אחרות עבור עודף. העסק עשוי להשקיע את הכסף בחברה אחרת, או שהוא עשוי להשאיל את הכסף לישות אחרת. השאלת הכסף מייצר הכנסות ריבית עבור העסק.
הסכם ההלוואות
כאשר העסק מחליט להלוות כסף לישות אחרת, הוא צריך לשקול את התנאים שבהם הוא משאיל את הכסף וליצור הסכם ההלוואות. הסכם ההלוואות מתאר את התנאים, כגון סכום ההלוואה, הריבית ותזמון התשלומים. הן את העסק ואת הישות לווה את הכסף צריך להסכים לתנאים לחתום על ההסכם. הסכם ההלוואות החתומות יוצר מסמך משפטי לשני הצדדים.
חשבונות משומשים
כאשר העסק מספק את הכסף ללווה, זה צריך לרשום את העסקה הרשומות הפיננסיות שלה. היא משתמשת מספר חשבונות פיננסיים כדי לרשום את ההלוואה, כולל מזומנים, הלוואה לקבל הכנסות ריבית. כל העסקאות הרשומות ברשומות הפיננסיות משתמשות במערכת של חיובים וזיכויים, כאשר כל חשבון שומר על חיוב רגיל או על יתרת אשראי רגילה. חשבון המזומנים והחשבון לקבל את ההלוואה מייצגים נכסים עבור העסק ויש להם יתרות חובה רגילות. הכנסות ריבית מייצגות חשבון הכנסות עבור העסק ויש לו מאזן אשראי רגיל.
רישום יומן מקורי
רישום היומן הראשון ברשומות הפיננסיות מזהה את ההלוואה על ידי העסק. ההשפעה על כל חשבון נרשמת באמצעות חיוב או זיכוי. חיובים וזיכויים צריכים להיות שווים בכל כניסה ביומן. רישום היומן לרשום את ההלוואה המקורית כולל חיוב להלוואה לקבל עבור סכום ההלוואה אשראי במזומן עבור הסכום שסופק ללווה. שני הסכומים האלה צריכים להיות זהים.
קבלות תשלום יומן יומן
כמו הלווה עושה כל תשלום, העסק צריך לרשום את הקבלה של כל תשלום. כל תשלום דורש רישום יומן ברשומות החשבונאיות. העסק רשומות חשבונית על חשבון במזומן עבור סכום הכסף שהתקבל. כמו כן, נרשם בחשבון האשראי לבנק הפתק בגין החלק של התשלום שחל על קרן ההלוואה ועל אשראי להכנסות ריבית בגין חלק התשלום שהופק עבור ביצוע ההלוואה.
