המאזן הינו דוח כספי המשקף את נכסי החברה, התחייבויותיה והון העצמי שלה בגין שנת הכספים. השקעות קצרות וארוכות בדרך כלל מורכבות מנדל, ן "מניות, אג" ח והשקעות שבוצעו בחברות בנות או בחברות כלולות. יתרות אלו משתקפות בסעיף ספציפי במאזן. הנה כיצד להציג את ההשקעות האלה במדויק על לוח הזמנים הדיווח המאזני.
פריטים שתצטרך
-
מחשבון
-
מאזן
-
הצהרת הכנסה
-
רשימה של השקעות במניות
חישוב הן במחיר עלות השוק של המניות שנרכשו בשנת הכספים. הנמוך מבין השניים יידווח בסעיף ההשקעות לטווח קצר אם החברה מתכוונת למכור את המניות בתוך השנה הקרובה ולדווח תחת סעיף הנכסים השוטפים. אם החברה מתכננת להחזיק במלאי במשך יותר משנה, ערך המניות יידווח כהשקעה לטווח ארוך בסעיף "רכוש קבוע" בעמודה השמאלית של המאזן.
חישוב הן לפי עלות ושווי שוק של אג"ח שנרכשו על ידי החברה. הנמוך מבין השניים יידווח בסעיף ההשקעות לטווח קצר אם החברה מתכננת להחזיק את אגרות החוב בפחות משנה, ובקטע ההשקעה לטווח ארוך אם בכוונת החברה להחזיק את אגרות החוב במשך יותר משנה. אלה יפורסמו תחת הנכסים השוטפים אם הם השקעות לטווח קצר, וכן רכוש רכוש קבוע אם הם השקעות לטווח ארוך.
חישוב הן לפי העלות לבין שווי השוק של הנדל"ן שנרכש בשנת הכספים. החלק התחתון של השניים בדרך כלל ידווח בסעיף ההשקעה לטווח ארוך במאזן. השקעות בנכסי דלא ניידי יכולות להיות מדווחות תחת הנכסים השוטפים אם הן השקעות לזמן קצר וקטע רכוש קבוע אם הן השקעות לזמן ארוך.
לקבוע את הערך של השקעות שבוצעו כלפי החברה של חברות כלולות. אלה יכולים להיות שותפים החברה או הסכמי שותפות שבו החברה השקיעה מלאי או במזומן לפרויקטים מסוימים. מדובר בדרך כלל בהשקעות קצרות טווח אשר מדווחות אז בסעיף "רכוש שוטף".
קביעת ערך המניות שהושקעו בחברות בנות. השקעות אלו הן בדרך כלל השקעות לזמן ארוך והן מדווחות בסעיף רכוש קבוע.
טיפים
-
השקעות לזמן קצר בעלות שווי נזילות גבוה מדווחות בדרך כלל תחת נכסים שוטפים
אזהרה
מלאי אינו נחשב להשקעה, והוא מדווח בדרך כלל בנכסים שוטפים לאחר חישוב הפחת
