דוח על תזרימי המזומנים של החברה מחולק לשלושה חלקים: הפעלה, השקעה ומימון. בהתאם למימון המיזוג, כל שלושת החלקים של תזרים המזומנים יכולים להיות מושפעים.
תזרים מזומנים
אם חברה משתמשת בתמורת הלוואה או מכירת מניות למימוש מיזוג, סכומים שגויסו לראשונה על ידי הפעילות המימונית נרשמים כעליות במזומן בסעיף המימון. בדרך כלל זה נרשם כמו הכנסות מחוב או הנפקת מניות והוא יכול לכלול גם ההכנסות ממימוש של צווי. כאשר מקורות המימון השונים נפרעו, הדבר בא לידי ביטוי בסעיף המימון של דוח תזרים המזומנים במהלך התקופה החשבונאית, כאשר הוא מתרחש.
השקעות תזרימי מזומנים
תזרימי מזומנים הקשורים ברכישות ומימושים של יחידות עסקיות משתקפים בסעיף ההשקעות של דוחות תזרים המזומנים. אם המיזוג בוצע באמצעות מכירת מניות, הערך בדרך כלל מופיע "השקעה בחברה היעד". אם המיזוג כרוך ברכישת נכסי חברת היעד, הנכסים המוחזקים כנכסים ארוכי טווח מטופלים בסעיף ההשקעה. כל רכישות של רכוש קבוע - כגון רכוש או מכונות - משתקפות גם הן בתזרים מזומנים בסעיף השקעה. עם זאת, אלה הם שבור רק משאר נכסי החברה היעד אם הרכישה של חברת היעד היה מובנה כמו מכירת הנכס.
תזרים מזומנים תפעולי
תזרים מזומנים מפעילות שוטפת מיישם את הרווח הנקי עם תזרים מזומנים תפעולי בפועל על ידי הוספת הוצאות שלא במזומן וחשבונאות לשינויים ביתרות נכסים או התחייבויות. שינויים ביתרות הנכסים וההתחייבויות משקפים תזרימי מזומנים ותזרימי מזומנים שאינם מטופלים בדוח רווח והפסד. כל הוצאות הקשורות לרכישה, למעט עלויות הנפקה של מניות ועלויות חוב, נזקפות לרווח והפסד תזרים מזומנים מפעילות שוטפת דרך רווח נקי.
