משלמי המסים שמעו בדרך כלל את עצתו של בנג'מין פרנקלין שמוות ומסים הם הדברים הבלתי נמנעים בחיים. עסקים ויחידים עשויים לדחות את תשלומי המס על ידי הארכת המועד האחרון עבור העברות, אבל במוקדם או במאוחר הם צריכים ליישב את חובות הכספים שלהם. מנהלי חשבונות של חברות וחשבונות מסים נדחים מסים ספציפיים, בהתאם לעסקה.
מסים נדחים
מסים נדחים נובעים מהפרשים זמניים בין הערך בספרים של נכסי החברה לבין התחייבויותיה לבין שווי המס שלהם. הן עשויות לבוא גם מהפרשי עיתוי בין ההכרה ברווחים ובהפסדים בדוחות הכספיים של הארגון לבין הערכים המקבילים שלהם בתיקי מסים. לדוגמה, דחיית מס עשויה להתעורר אם חברה מאמצת נורמות חשבונאיות כאלה כעקרונות חשבונאיים מקובלים (GAAP), וערכי החוב של GAAP וערכי החוב שלה נבדלים מכללים שנקבעו על ידי מס ההכנסה הפנימיים.
נקודות זכות
זיכויים וחיובים מהווים את מנהלי החשבונות הבסיסיים המשמשים לרישום עסקאות תאגידים. מנהל חשבונות מזכה חשבון חשבון כדי להגדיל את ערכו ומחייב את החשבון כדי להפחית את כמותו. דחיית מס יכולה להיות זיכוי - כלומר, התחייבות - אם ההכנסה הפיסקלית של החברה נמוכה מהכנסותיה החשבונאיות. בעיקרו של דבר, העסק משלם פחות מסים על ההכנסה בטווח הקצר, אך חייב להצדיק מסים גבוהים יותר בטווח הארוך. זה החוב הפיסקלי מזכיר למנהלי חברות כמה החברה באמת חייב למס הכנסה.
חיובים
מנהלי חשבונות של חברות מחייבים חשבון נכס כדי להגדיל את ערכו ולזכות את החשבון כדי להפחית את ערכו. נכס מס נדחה נובע כאשר ההכנסות הפיסקליות של החברה גבוהות מהכנסותיה החשבונאיות. כלומר, העסק משלם מס הכנסה גבוה יותר בטווח הקצר, אך ייהנה מחובות פיסקאליות נמוכות יותר בטווח הארוך. רואי חשבון מציינים את ההפרש הזמני כנכס, כי העסק ישלם מסים נמוכים יותר או יקבל החזר ממס הכנסה.
דיווח כספי וחשבונאות
במסגרת התאגיד, מצבים שונים מעוררים נכסי והתחייבויות מסים נדחים. אלה להפעיל את סולם מ חוב גרוע חובות חשבונאית, מדיניות פחת, כללי הדיווח הכספי כדי לרשום את החובות הפנסיה, תביעות תזרים הפסד תפעולי. רואי חשבון רושמים דחיפות מס בסעיפים המתאימים במאזן, בין אם הם נכסים או התחייבויות. הם מציינים אם פריטים אלה הם חשבונות לטווח קצר או לטווח ארוך, בהתאם למסגרת הזמן שבמהלכה העסק מתכוון להשתמש בהם בפעילותו התפעולית. מאזן ידוע גם בשם דוח על המצב הכספי או על המצב הכספי.
