רוב הייצור ועסקים קמעונאיים יש מלאי אשר משמש כדי להפוך את המכירה הסופית ולהפוך רווח. חברות רוכשות מלאי במזומן ולאחר מכן הופכות את המלאי למוצר שנמכר אז במזומן. תהליך הפיכת מזומנים למזומן מכונה מחזור המרה מזומנים (CCC). ככלל, ככל שהתהליך מהיר יותר, כך המבצע יעיל יותר, שכן פחות הון קשור לפעולות. במונחים של הדיוטות CCC הוא מדד של כמה זמן לוקח לחברה להתאושש ההשקעה שלה במלאי.
סקור את החישוב עבור מחזור ההמרה במזומן. המשוואה היא: CCC = DIO + DSO + DPO. התשובה ניתנת בימים.
קביעת DIO. DIO מייצג מלאי ימים מצטיינים או מספר ימי המלאי כבר בחישוב. החישוב הוא: DIO = מלאי ממוצע / COGS ליום ומלאי ממוצע = (מלאי מתחיל + מלאי סיום) / 2. מלאי ניתן למצוא במאזן ו COGS (עלות הסחורות שנמכרו) ניתן למצוא על דוח רווח והפסד.
קביעת DSO. DSO מייצג ימי מכירות מצטיינים (כמה זמן לוקח ללקוחות שלך לשלם לך). החישוב עבור DSO הוא: DSO = ממוצע חשבונות חייבים (AR) / הכנסות ליום ו- AR ממוצע = (תחילת AR + סיום AR) / 2. אתה יכול למצוא AR על המאזן.
קביעת DPO. DPO מייצג ימים לפקודת מצטיינים (כמה זמן זה לוקח לך לשלם את הספקים). החישוב הוא: DPO = ממוצע AP / COGS ליום וממוצע AP = (מתחיל AP + סיום AP) / 2.
