סוכנויות ללא מטרות רווח, המציעות שירותים מועילים, כגון ארגונים דתיים, חינוכיים וארגוני צדקה, יכולות להיות זכאיות למעמד פטור ממס לפי סעיף 501 (c) של קוד ההכנסה הפנימית. פטור ממס מאפשר לארגונים לתעל את ההכנסות שהם מפיקים באמצעות מאמצי הגיוס שלהם לעבודת הצדקה שלהם, במקום לשלם מסים על הכנסה. עם זאת, על ארגונים לעמוד בדרישות ספציפיות ובדוחות מס שנתיים מלאים על מנת לקבל ולשמור על מעמדם הפטור ממס.
ארגונים מתאימים
קבוצות צדקה זכאיות לפטור ממס לפי סעיף הכנסה 501) c () 3 (. קבוצות אלה צריכות להיות מאורגנות ומופעלות באופן בלעדי למטרות צדקה, דתיות, חינוכיות, מדעיות או ספרותיות, או מקדמות אתלטיקה חובבנית או יוצרות מודעות לבטחון הציבור. סיבותיהם יכולות לכלול את שירות העניים והמקופחים, ביטול הדעות הקדומות והאפליה, ומניעת אכזריות לבעלי חיים. קבוצות אחרות אשר זכאיות לפי סעיף 501 (ג) כוללים איגודי אשראי שהוזמנו על ידי המדינה, מנפיקי ביטוח בריאות ללא מטרות רווח, ואגודות קרן פרישה למורים. קבוצות המקדמות או תומכות מסיבות פוליטיות אינן זכאיות למעמד ללא כוונת רווח לפי סעיף 501 (c).
תהליך היישום
הגשת בקשות לפטור ממס לפי סעיף 501 (c) (3) חייבת להשלים את טופס IRS 1023 או טופס 1023-EZ, בקשה להכרה בפטור. הטופס כולל שאלות על פרטי הקשר של הקבוצה, המבנה הארגוני, פעילויות ספציפיות ונתונים כספיים, לרבות כל פיצוי לדירקטורים ולצוות. על הקבוצה לצרף גם מסמך מארגן, הקובע כי הקבוצה הוקמה במיוחד למטרה המפורטת בסעיף 501 (ג) (3), ואם הקבוצה תתמוסס, כי נכסיה יחולקו לעוד 501 (ג) (3) ארגון או לסוכנות ממשלתית.
הגשת מס תשואות
רק בגלל קבוצה זכאי למעמד פטור ממס אינו פוטר אותו הגשת דוחות מס. על הארגון להגיש את טופס 990, החזרת ארגון פטורה ממס הכנסה. קבוצות שמכניסות פחות מ -50,000 דולר בקבלות ברוטו יכולות להגיש טופס 990-N, הידוע גם בשם "גלויה אלקטרונית". ארגונים עם תקבולים ברוטו פחות מ 200,000 $ או סך הנכסים פחות מ 500,000 $ חייב להגיש טופס 990 או 990-EZ. ארגוני צדקה שיש להם קבלות ברוטו מעל 200,000 $ או סך הנכסים מעל 500,000 $ חייב להגיש טופס 990. קרנות פרטיות חייבים להגיש טופס 990-PF.
להישאר פטורה
קבוצות פטורות ממס חייבות לשמור על מעמדם הפטור ממס במס הכנסה או בסיכון המשלם קנסות חמורים. אם ארגון ללא מטרות רווח לא יגיש את גרסתו של טופס 990 במשך שלוש שנות מס ישרות, הוא יפסיד באופן אוטומטי את מעמדו הפטור ממס בתאריך הגשת התביעה של השנה השלישית. כמו כן, אם IRS מגלה כי מארגני הקבוצה קיבלו תרומות בתואנות שווא או הגישו מידע כוזב על תשובות טופס 990 שלהם, הקבוצה עלולה לאבד מעמדה פטורה ממס שלה.
