חברה הזקוקה למימון חיצוני לצורך צרכי התפעול יכולה ללוות מגוף מוסדי או לעסוק בעסקות החלפת ניירות ערך כגון מניות, איגרות חוב או הנפקה של מניות מועדפות. חברה לעתים קרובות הנופש החוב הבנק, בהתאם לתנאים הכלכליים, דרישות רגולטוריות, נוהלי התעשייה ואת היחסים העסקיים בין המלווה לבין הלווה.
הגדרה
החוב הבנקאי מייצג קבוצה של הלוואות שתאגיד חייב להחזיר לבנק. חוב בנקאי הוא בדרך כלל הלוואה מאובטחת - כלומר, לווה חייב לספק בטחונות, או ערבויות כספיות, לפני קבלת ההלוואה. במקרה של פשיטת רגל, החוב הבנקאי נפרע לפני תביעות אחרות המלווה.
סוגים
סוגי חובות הבנק להשתנות, בהתאם לתעשייה, גודל החברה או הנחיות רגולטוריות. חברה רשאית לבקש הלוואה בנקאית פרטית לאחר הגשת נתונים שוטפים והיסטוריים. חברה יכולה גם לחתום על קו אשראי או משיכת יתר הסדר עם הבנק.
תובנה מומחה
תאגיד יכול לשכור מומחה, כגון בנקאי השקעות או רואה חשבון מוסמך, לאמוד את צרכי המזומנים של החברה ולהציע אפשרויות מימון נאותות. בנק השקעות ממליץ לעיתים קרובות על מימון מוצרים המבוססים על קריטריונים כלכליים כלליים והתפתחויות בבורסות לניירות ערך.
משמעות
חוב הבנק משחק תפקיד משמעותי בכלכלות המודרניות. כל הארגונים זקוקים למימון לטווח קצר או לטווח ארוך, משום שבקרנות פנימיות בדרך כלל אין די כדי לעמוד בהתחייבויות התפעוליות. אפילו חברות רווחיות צריך מימון כי הלקוחות לא תמיד משלמים על הסחורה על המשלוח.
סיכון אשראי
סיכון האשראי הינו ההסתברות להפסד כתוצאה מהפרעון של לווה או אי יכולת לעמוד בהתחייבויות פיננסיות אחרות. שותף עסקי ברירות מחדל בגלל פשיטת רגל או קשיים כלכליים זמניים. סיכון האשראי טמון בכל פעילויות ההלוואות, לרבות עסקאות עם גופים ממשלתיים ומוסדות צדקה.
שיקולים
הרגולטורים מפקחים לעיתים קרובות על רמות ההלוואה של בנק או של חברת ביטוח במאזן שלה. הרשות לניירות ערך בארה"ב והבנק הפדראלי בדרך כלל מחייבים את המוסדות הפיננסיים לקבוע אחוז מסוים של מזומנים לעומת הלוואות של לקוחות; אחוז זה נקרא "יחס מילואים חובה".
חשבונאות עבור חוב בנקאי
נהלים חשבונאיים, כגון כללי חשבונאות מקובלים בארה"ב (GAAP) ותקני דיווח כספי בינלאומיים (IFRS), מחייבים לווה לרשום הלוואות בנקאיות לפי שווי שוק. כדי להמחיש, יצרן הצמיגים גדול מקבל 150 מיליון דולר בהכנסות הלוואה מסתובבת מבנק. כדי לרשום את העסקה, מנהל חשבונות החברה מחייב את החשבון במזומן (הנכס) עבור $ 150,000,000, והוא זיכויים חשבון ההלוואה הבנקאית (אחריות) עבור אותו סכום. (בחשבונות חשבונאיים, חיוב חשבון הנכס פירושו הגדלת הסכום, תוך זיכויו פירושו הקטנת יתרת החשבון).
