כיצד לחשב את הוצאות הריבית על אג"ח לתשלום

תאגידים, ארגונים ציבוריים וממשלות מנפיקים אג"ח לגיוס הון. אג"ח לשלם ריבית קבועה, והמשקיעים מקבלים את הקרן או הערך הנקוב של האג"ח בחזרה לפדיון. הוצאות הריבית הן פונקציה של הקופון או הריבית הנומינלית, הערך הנקוב ומחיר ההנפקה. רשום את הוצאות הריבית בעת הכנת הדוחות הכספיים לתקופה חשבונאית ורישום תשלום הריבית במזומן.

להכפיל את שיעור הקופון על ידי הקרן כדי לקבוע את תשלום הריבית השנתית. אג"ח קונצרניות בדרך כלל משלמות ריבית חצי-שנתית. לדוגמה, תשלום הריבית חצי-שנתית עבור אג"ח חוב של חמש שנים, 1,000 $, עם קופון שנתי של 8%, הוא 40 $ ($ 1,000 x 0.08) / 2 = $ 80/2 = $ 40.

לחשב את הוצאות הריבית בגין איגרות חוב שהונפקו לפי השווי, כלומר מחיר ההנפקה שווה לערך הנקוב. חשבון ריבית חיוב במזומן אשראי על ידי תשלום הריבית, אשר הוא $ 40 בדוגמה.

לחשב את הוצאות הריבית בגין אגרות חוב שהונפקו בהנחה ל נקוב, כלומר מחיר ההנפקה נמוך מהערך הנקוב. מצב זה מתרחש כאשר ריבית השוק השוררת גבוהה משיעור הקופון. שיטת הקו הישר מפחית הנחה זו באופן שווה לאורך חיי האג"ח. חיוב ריבית על ידי סכום תשלומי הריבית והפחתות ההיוון, מזומן אשראי לפי סכום הריבית והלוואה על איגרות חוב שישולמו לפי סכום ההפחתה. ההנחה על אגרות חוב לתשלום חשבון הוא חשבון contra כי מקטין את הערך של האג"ח לתשלום החשבון. בהמשך לדוגמה, אם האג"ח הונפקו בהנחה של 150 דולר, ההפחתה החציונית בשיטת הקו הישר היא 15 $ ($ 150/5) / 2 = $ 30/2 = $ 15. חשבון חיוב ריבית של $ 55 ($ 40 + $ 15), אשראי במזומן של $ 40 והנחה על איגרות חוב לתשלום על ידי $ 15.

לחשב את הוצאות הריבית בגין איגרות חוב שהונפקו בפרמיה ל נקוב, כלומר מחיר ההנפקה עולה על הערך הנקוב. זה קורה כאשר הריבית השוררת בשוק נמוכה משיעור הקופון. חיוב ריבית על ידי הפרשי תשלום הריבית והפחתות הפרמיה, מזומנים במזומן לפי סכום הריבית והפרמיה לחיוב על איגרות חוב שישולמו לפי סכום ההפחתה. הפרמיה על אגרות חוב לתשלום חשבון היא חשבון contra המגדיל את הערך של האג"ח לתשלום חשבון. בהמשך לדוגמה, אם האג"ח הונפקו בפרמיה של 200 דולר, ההפחתה החצי-שנתית בשיטת הקו הישר היא 20 $ ($ 200/5) / 2 = $ 40/2 = $ 20. לכן, חיוב ריבית חיוב של $ 20 ($ 40 - $ 20), אשראי במזומן של 40 $ ופרמיה על אג"ח על ידי איגרות חוב לשלם ב 20 $.

טיפים

• החיובים מגדילים את חשבונות הנכסים, כגון מזומנים, וחשבונות הוצאה, כגון הוצאות ריבית. החיובים מקטינים את ההכנסות, ההתחייבויות וחשבונות ההון העצמי. הזיכויים מקטינים את חשבונות הנכסים וההוצאות והם מגדילים את ההכנסות, ההתחייבויות וההון העצמי.