חשבונאות עסקית ומסים יכול להיות מסובך, אבל לחשוב על איך שני מתייחסים עושה את זה פשוט יותר. אמנם ברור כי החובה במס הכנסה כי הוא שילם יש לקחת בחשבון כהוצאה עסקית, זה לא ברור כמו איך להתמודד עם חבות מס הכנסה שלילי בחשבונאות, או כאשר החבות השלילית הזו עשויה לבוא לידי ביטוי.
רקע - אחריות מס שלילית
עסק עלול בסופו של דבר עם מס הכנסה שלילי חבות עבור שנת המס נתון בשל המצב הספציפי שלה. ייתכן שהעסק היה בעל הכנסה נמוכה מאוד או שחווה הפסד לשנה המס, כלומר אין לו חבות מס באותה שנה. בנוסף, ייתכן שהעסק ניצל את זיכויי המס הניתנים להחזר, וכתוצאה מכך חבות מס שלילית. חבות שלילית של סוף שנה יכולה גם לגרום לכך שהעסק שילם מסים משוערים לאורך כל השנה. כל מצב מטופל בצורה אחרת.
החזר מס יתר על המידה
עסק מקבל החזר מס כאשר הוא משלם מסים משוערים שלו לאורך כל השנה. טופסי מס לתת את האפשרות לקחת את הכסף כהחזר או להחיל אותו מסים בשנה הבאה. אם בעל העסק יבחר לקבל החזר, תבוצע חובת חיוב לחשבונות החייבים בגין ההחזר הכספי, וכניסת אשראי תועבר לחשבון ההוצאות ששימש להוצאות מס. ערך האשראי מקטין את הערך של חשבון ההוצאות. כאשר מתקבל החזר, מתבצעת הזנה לחשבון המזומן, עם זיכוי שהוזכר בחשבונות חייבים, תוך הפחתת ערך.
יתר על המידה ליישם בשנה הבאה
חשבונאות דומה אם תשלום יתר של מס הכנסה מוחל על שנת המס הבאה. כניסה לחיוב מתבצעת על חשבון מס הכנסה לתשלום חובה, הקטנת הערך שלה. ערך אשראי מקביל נעשה לאחר מכן את חשבון מס הכנסה, הפחתת כמות ההוצאות עבור השנה הנוכחית.
הזנת אחריות שלילית
אם העסק הוא בר מזל מספיק כדי לקבל חבות מס שלילי בשל זיכויי המס, הערכים משתנים בהתאם איך הבעלים רוצה לדווח על כך. אם ברצונו להשתמש בהתחייבות שלילית לקיזוז התחייבויות מס פוטנציאליות בתקופת החשבון הבאה, הוא רשאי לבצע חיוב במזומן בגין ההחזר שהתקבל וזכאי חשבון חשבון מס הכנסה, תוך הקטנת חשבון ההוצאות. כדי לדחות את הסכום על פני מספר תקופות חשבונאיות, מתבצעת הזנה עבור ההחזר המתקבל במזומן, וכניסת אשראי נעשית לחשבון לתשלום המשקף את סכום המסים המופרשים. בכל אחת מהתקופות מתבצע חיוב על חשבון הפירעון, וזיכוי נכנס לחשבון הוצאות מס הכנסה.
שלילי חבות כמו הכנסות
אם הבעלים רוצה לדווח על חבות מס שלילית או זיכויי מס כהכנסה, הוא צריך לבצע את הזכייה במזומן או לקבל חשבונות עבור סכום ההחזר ואת האשראי בחשבון הכנסה מתאימה כדי להגדיל את כמות ההכנסות.
