הכנסייה פטור ממס מיסוי פדרלי עבור רוב המטרות - אם זה זכאי כארגון ללא מטרות רווח תחת חוקי ה- IRS. בנוסף, התורמים יוכלו לכתוב תרומות לכנסייה על מס הכנסה הפרט שלהם חוזר. הכנסייה עדיין יכול להיות במס על הכנסה שמקורם בפעילויות שאינן קשורות המטרה הלא למטרות רווח שלה חייב להגיש מס חוזר עם מס הכנסה בנסיבות מסוימות.
פטור ממס
כדי לקבל הטבות מס הכנסייה, הכנסייה חייבת להיות זכאי כמו 501 (ג) (3) ארגון ללא מטרות רווח. אם זה גם זכאי כנסייה תחת הכללים IRS, זה לא צריך לעתור למס הכנסה להכרה כארגון ללא מטרות רווח או לחכות לאישור. למס הכנסה יש לקבוע 14 קריטריונים כי הכנסייה חייבת להיפגש כדי להעפיל הטבות מס. אלה כוללים אמונה מסוימת, ממשלה כנסייתית, קוד דוקטרינה, מקום פולחן מקובל וקהילה רגילה, בין היתר.
תורמים
מעמד פטור ממס מעודד אנשים לתרום כסף לכנסיות על ידי מתן התורמים עם הטבות מס. התורמים לכנסיות רשאים לנכות סכומים של עד 50% מההכנסה ברוטו המותאמת שלהם. מאז זה lowers הכנסה חייבת, זה גם יכול להוריד את התורם לתוך סוגר מס נמוך, וכתוצאה מכך חיסכון מס נטו אם התורם בקפידה מתכננת את כמות העיתוי של התרומות. למרות כנסיות נדרשים לספק תורמים עם תודות בכתב של תרומות בשווי 250 $ או יותר (נכון לינואר 2011), הם לא צריכים להגיש דו"ח מס עבור תרומות כל עוד התרומות משמשות למטרות דתיות.
פעילויות החייבות במס
חלק מהכנסות הכנסייה פעילות חייב במס. אם ההכנסה חייבת במס או לא תלויה במערכת היחסים שלה עם פטור ממס של הכנסייה. אם הכנסייה מרוויחה כסף מוכר ספרות דתית, הכנסה זו אינה חייבת במס למרות הכסף לא נתרם. אם הכנסייה מרוויחה כסף על ידי החזקת מכירה לאפות, עם זאת, למס הכנסה עשוי לשאול אם מכירת אופה קשורה מספיק לפעילות דתית, גם אם ההכנסות שימשו למטרות דתיות. אם הכנסייה מרוויחה יותר מ -1,000 דולר בהכנסות מפעילות בלתי קשורה במהלך שנת המס, עליה להגיש טופס 990-T ולשלם מס בסכום העולה על 1,000 דולר (נכון לינואר 2011).
שכר
אם הכנסייה שוכרת עובדים, היא חייבת לנכות Medicare ומסים ביטוח לאומי מן המשכורות העובד. שני חריגים לחול: כנסיות לא צריך לנכות Medicare או ביטוח לאומי מן המשכורות של שרים מוסמך, וכנסיות המתנגדים ניכוי מסים Medicare וביטוח לאומי מטעמים דתיים על ידי פטור על ידי הגשת טופס 8274. כנסיות חייב להנפיק טופס W-2 לעובדים ו טופס 1099 MISC כדי קבלנים עצמאיים, כך שהם יכולים להגיש דו"ח מס הפרט שלהם. הם חייבים גם להגיש טופס 1096 עם מס הכנסה.
