שירות ההכנסות הפנימי מתייחס לכנסיות ולמשרדים כאל שני סוגים שונים של ארגונים, אם כי שניהם חייבים לציית לאותן תקנות לשמירה על מעמד פטור ממס. איך הם מקבלים מעמד זה, לעומת זאת, הוא שונה לגמרי.
זכאות למעמד פטורה ממס
כדי להיות זכאי למעמד פטור ממס תחת סעיף 501 (c) (3) של קוד הכנסה פנימית, סקור את פעולות הקבוצה שלך כדי לוודא שהיא עונה על הקריטריונים הסטנדרטיים של סעיף לארגוני צדקה. זה חייב להיות מאורגן ומופעל אך ורק למטרות דתיות, חינוכיות או למטרות צדקה אחרות, וכל הרווחים נטו לא יכול להיות מופץ לטובת אדם פרטי או בעל מניות. בנוסף, הארגון אינו יכול לכוון חלק ניכר מפעילותו כדי להשפיע על חקיקה או להתערב בקמפיינים פוליטיים.
כנסיות לא צריך ליישם
ה- IRS מניח כי כנסיות כבר עומדות בדרישות ההסמכה לפטור ממס, ולכן הן אינן צריכות להגיש בקשה לקבלת ציון 501 (c) (3). במדור המונחים של מס הכנסה (מס הכנסה עבור כנסיות וארגונים דתיים) (http://www.irs.gov/pub/irs-pdf/p1828.pdf), הסוכנות הפדרלית מציינת כי "לא עושה כל ניסיון להעריך את תוכן של כל דוקטרינה ארגון מסוים טוען הוא דתי, בתנאי האמונות בפרט הם נערכו בכנות. "IRS גם מניח" עזר משולב של הכנסייה "או ארגון הקשור לכנסייה או כנס או התאחדות הכנסיות פוגש מסים פטורים ממס. כנסיות, לעומת זאת, יכול לבקש 501 (ג) (3) כדי להבטיח התורמים כי התרומות שלהם הם ניכוי מס.
משרדי ממשלה ללא כוונת רווח חייבים להגיש בקשה
משרדי צדקה שאינם נוהגים לנהל שירותי פולחן ופועלים בנפרד מארגון הכנסייה חייבים להגיש בקשה למס הכנסה לקבל פטור ממס פדרלי. בנקי מזון, מקלטים לחסרי בית, מטבחי מרק ומשרדים אחרים המבצעים עבודות צדקה יהיו זכאים לפטור ממס, בתנאי שהם עומדים בקריטריונים של מס הכנסה עבור ארגוני צדקה.
ארגן ברמת המדינה
כנסיות ומשרדים חייבים להתארגן ברמת המדינה כמו עמותות, תאגידים, חברות אחריות מוגבלת או נאמנויות, או טופס כמו איגוד מאוגדים לפני הגשת בקשה 501 (c) (3) מעמד. התקנות משתנות לפי מדינה, אך ארגון צדקה המבקש להיות עמותה ממלכתית חייב לכלול במסמך המארגן שלו הוראות ספציפיות, הקובעות את מטרתו הפטורה ואת אופן חלוקת נכסיה למטרות פטורות, אם הקבוצה תתמוסס.
בקשה לפטור ממס פדרלי
לפני הגשת מועמדות ל 501 (c) (3) ייעוד, הן כנסיות ומשרדים חייב להיות זיהוי מעסיק פדרלי, זמין באינטרנט או על ידי הגשת טופס SS-4 (http://www.irs.gov/pub/irs-pdf /fss4.pdf). ניתן להגיש בקשה עבור 501 (c) 3) באופן מקוון או על ידי הורדה ושליחה בדואר טופס 1023 (http://www.irs.gov/uac/Form-1023,-Application-for-Recognition-of-Exemption- תחת סעיף 501 (c) (3)-of-the-Internal- הכנסה קוד), בקשה להכרה בפטור לפי סעיף 501 (ג) (3). על משרד הפנים להגיש את מועמדותו תוך 27 חודשים מתום החודש שבו היא הוקמה. יישום הכנסייה אינו מושפע על ידי ציר הזמן. הקבוצה החילה חייבת לשלם את דמי הפטור של משתמשים (http://www.irs.gov/Charities-&-Non-Profits/User-Fee-Program-for-Tax-Exempt-and-Government-Entities-Division) של כמה מאות דולרים עם היישום. האגרה אינה ניתנת להחזרה.
זיהוי המבנה הארגוני
עבור טופס 1023, חלק ב ', עמותה חייבת לזהות את המבנה הארגוני שלה כתאגיד, חברה בעלת אחריות מוגבלת, התאגדות לא מאוגדת או אמון. צרף כל הסכם הפעלה או אמון או תקנון המסדיר את הקבוצה ומראה כיצד נבחרים קצינים או נאמנים. בחלק השלישי, ציין את מיקומו של "סעיף המטרה" של הצדקה של הקבוצה לפי דף, מאמר ופיסקה במאמרי ההתאגדות או בהסכם ההפעלה שלך.
צירוף נרטיב לפעילות הקבוצה
עבור חלק רביעי, לצרף או להעלות גיליון נפרד עם טופס זה נותן נרטיב של העבר של העבר, ההווה ופעילויות מתוכננות. הקבוצה יכולה לכלול גם חוברות, ידיעונים או חומרים אחרים התומכים בנרטיב של פעילויות צדקה ותכלית.
זיהוי שמות ושכר נושאי משרה ועובדים בכירים
בחלק V של הטופס, הזן את שמות הקצינים, הדירקטורים או הנאמנים של הקבוצה יחד עם כל פיצוי שכל אחד מקבל, אם בכלל. כמו כן לכלול את השמות ואת הפיצויים של חמשת העובדים השכר הגבוה ביותר ואת חמשת הקבלנים העצמאיים ששולמו הגבוהה ביותר אם העובדים או הקבלנים יקבלו יותר מ 50,000 $. צרף רשימה המציגה כשירות, שעות עבודה ממוצעת וחובות. גם לזהות עובדים או קבלנים שיש להם משפחה או קשרים עסקיים אחד עם השני.
לספק פרטים של גיוס כספים ופדיון
ה- IRS גם דורש מידע ספציפי על גיוס כספים, סוגי התרומות, השתייכויות וסוגי פעילויות המעורבים בגיוס כספים. כמו כן לתת פרטים על כל הפצה של סחורות, שירותים או כספים ליחידים או קבוצות שהן חלק של הארגון צדקה. כלול דוח רווח והפסד לשנת המס הנוכחית, ועד שלוש שנות מס קודמות, אם הקבוצה קיימת כבר זמן רב.
