עבור עסקים רבים, הבנה תזרים מזומנים פירושו ההבדל בין להישאר בעסקים הגשת בקשה לפשיטת רגל. עסקים צריכים תזרים מזומנים חיובי כדי לשלם את החשבונות שלהם להשקיע עבור הזדמנויות עתידיות. הכנת תקציב במזומן מסייע לעסק להבין ולתכנן תזרים מזומנים עתידי.
מהו תקציב במזומן?
עסק יוצר תקציב במזומן במסגרת תקציב החברה. תקציב האב כולל את תהליך התקצוב המלא, כולל יצירת דוח הכנסות תקצוב, מאזן תקציבי ותקציב מזומנים. תקציב במזומן מפרט את תקבולי המזומנים הצפויים ואת התשלומים במזומן עבור התקופה המכוסה בתקציב. תקציב המזומנים כולל את סכום המימון הצפוי שהחברה תזדקק לו בתקופה זו.
איסוף מידע
כדי ליצור את התקציב, צוות התקציב אוספת את כל המידע הרלוונטי הנדרש כדי להשלים את התקציב. הצוות סוקר עסקאות במזומן מהשנה הקודמת. הצוות גם סוקר את דוח הרווח וההפסד התקציבי של החברה לתקופה המתוקצבת ולוחות הזמנים הנלווים. לוחות זמנים אלה כוללים את תקציב חומרי הגלם, את תקציב העבודה הישירה, את תקציבי התקורה ואת תקציב המכירה והניהול. צוות התקציב גם בודק את שיעורי ההלוואות הנוכחיות לקראת צרכי מימון פוטנציאליים בתקופה הקרובה. צוות התקציב גם אוספת את המאזן המתוקצב של השנה הנוכחית.
הכנת תקציב המזומן
צוות התקציב משתמש במידע שנאסף להכנת תקציב המזומנים. צוות התקציב מתחיל עם יתרת מזומנים הסוף מן המאזן המתוקנן השנה. צוות התקציב מעריך את סכום תקבולי המזומנים לתקופת התקציב על ידי סקירת המכירות הצפויות. הצוות מוסיף את קבלות המזומן על יתרת המזומנים ההתחלתית. צוות התקציב בודק את תקציב העבודה הישירה, את תקציב חומרי הגלם, את תקציב התקורה ואת תקציב המכירה והמינהל, כדי לקבוע את ההוצאות שיש לשלם במהלך תקופת התקציב. אלה מייצגים את התשלומים במזומן והם מופחתים מיתרת המזומנים. אם הסכום נטו שנותר בנקודה זו הוא חיובי, לחברה יש עודף מזומנים. אם הסכום נטו שנותר הוא שלילי, לחברה יש מחסור במזומן.
שימוש בתקציב המזומנים
כאשר צוות התקציב משלים את תקציב המזומנים, הנהלת החברה קובעת האם היא זקוקה למימון חיצוני. אם התקציב במזומן מראה חוסר במזומן, ניהול צריך לספק עבור אותו מזומנים. חברות בדרך כלל לספק במזומן על ידי הלוואת כסף או מחפשים השקעה כספית נוספת. ניהול מעריך אשראי זמין יחד עם הריבית הנוכחית כדי לקבוע אם גיוס הון הגיוני עבור החברה. ההנהלה עשויה גם לשקול למכור מניות נוספות של המניות כדי להשיג את הכסף הדרוש כדי למנוע את החסר.
