עבור רוב העסקים, המטרה היא למקסם את הרווחים תוך מזעור עלויות. אחת הדרכים שהחברה יכולה להשיג זאת היא על ידי דחיית הכנסה או נכסי מס המדווחים לשירות מס הכנסה. דחייה זו מאפשרת לחברה למקסם את סכום מס ההכנסה בר - ההשבה לתקופות רווח עתידיות.
ניתן לשחזור
מס הכנסה ניתן לשחזור הוא סכום הכסף שהחברה יכולה לצפות לקבל בחזרה מהממשל הפדראלי או מממשלת המדינה כתוצאה מדחיית זיכויי מס והפסדים. בעוד כל עסק נדרש לדווח על כמות ההכנסות, או הכנסה זה הופך בתוך שנת מס מסוימת, סכום זה לא צריך להיות שווה הסכום המדווח על מאזן של החברה, או רשומות חשבונאיות. עסק רשאי להחליט לדחות את השימוש הטבות המס עד שהם מועילים ביותר.
הפסדי מס
פריטים כגון חשבונות חייבים, הון פיזי, השקעות ומלאי נחשבים בדרך כלל לנכסים, או אותם דברים המוסיפים לערך של העסק. לעומת זאת, חשבונות זכאים, משכורות וחובות חוב נחשבים להתחייבויות, אשר מקטינים את הערך או הרווח הכולל של החברה. אם לחברה רווח קטן במהלך שנת מס מסוימת, היא רשאית להחליט להעביר את התחייבויותיה לשנה הבאה, עד שתהיה לה הכנסה גבוהה יותר למיצוי מס ההכנסה בר - ההשבה שלה.
זיכויי מס
עסק יכול להרוויח זיכויים ממס ממקורות רבים, כולל "זיכוי מס הכנסה", או מס ששולם על פריטים המשמשים ליצירת מוצרים סופיים, או מס ערך מוסף ששולם על סחורות ושירותים שנרכשו בחו"ל. בעוד המע"מ ניתן להחזרה מלאה, "זיכוי מס הכנסה" בדרך כלל ניתן להחזרה חלקית בלבד. עם זאת, הן ניתן להחיל על הכנסות חברות כדי להפחית את חבות המס ולהגדיל את כמות מס הכנסה בר ההשבה.
הכנסות
על פי המוסד לתקינה בחשבונאות בינלאומי, ניתן לנצל הפסדים וניירות מס שלא נוצלו רק כאשר לחברה יש כמות מספקת של הכנסה חייבת בעתיד. כמו כן, עסקים רשאים לשאת רק כמות מסוימת של נכסי מס במהלך כל שנת מס נתונה, ועשויים להיות כפופים לביקורת על ידי רשויות המס אם הסכום הנתבע אינו תואם את תחזית ההכנסות הצפויות באופן סביר.
