טופס מס הכנסה 941 הוא החזרת המס הפדרלית של המעסיק רבעוני. על כל המעסיקים לעכב מסים פדרליים מפיצוי העובדים. מסים אלה כוללים מס הכנסה פדרלי, מס ביטוח לאומי ומס רפואי. תשלומים אלה על ידי המעביד נזקפים לזכות המס של העובדים ומדווחים להם (וכן למס הכנסה) על W-2 השנתי. מעסיקים חייבים גם לשלם את חלקם של ביטוח לאומי מסים Medicare אשר אינם מנועים מעובדים. טופס מס הכנסה 941 הוא כלי לדיווח ולשלם מסים אלה לממשלה.
מי חייב קובץ?
מעסיקים שמונעים מסים כנדרש על פי חוק חייבים למלא טופס מס הכנסה 941. הסכומים הספציפיים המדווחים על ידי המעסיק בטופס זה כוללים: את כל השכר ששילמת; מס הכנסה פדרלי שמרת בשם העובדים; הן של העובדים שלך ואת החלק שלך של מס ביטוח לאומי ומסים מדיקייר; כל ההתאמה למסים של הביטוח הלאומי והמיכאאר של הרבעון הנוכחי עבור שברים של סנטים, דמי מחלה, טיפים וביטוח חיים קבוצתי; תשלומי מס הכנסה מתקדמים (EIC); וכן אשראי עבור COBRA תשלומי סיוע פרמיה.
טופס מס הכנסה 941 לא אמור לשמש כדי לדווח על ניכוי גיבוי או ניכוי מס הכנסה על תשלומי שכר. תשלומים כאלה כוללים דברים כמו פנסיה, קצבאות וזכיות הימורים. סכומים אלה מדווחים במקום על טופס מס הכנסה 945 שהוא דו"ח שנתי ולא רבעוני לממשלה הפדרלית.
חריגים
יש כמה יוצאים מן הכלל. מעסיקים לא צריך להגיש טופס מס הכנסה 941 עבור עובדים עונתיים. לדוגמה, ברבעונים שבהם אתה לא משלם שכר, אין לך חבות מס, אז אתה לא צריך להגיש. עם זאת, עליך לדווח לממשלה אם יש רבע אחד או יותר עבורו אתה פטור בכל פעם שאתה עושה טופס טופס 941. זה מדווח בשורה 19.
מעסיקים של משקי הבית הם בדרך כלל פטור הגשת טופס IRS 941; עם זאת, מידע ביחס לעובדים אלה יש לדווח על טופס 1040, לוח ח ', "מסים תעסוקה ביתיים".
לבסוף, מעסיקים של עובדי החווה לא מדווחים על IRS 941. במקום זאת, הם אחראים להגיש טופס 943, "החזרת שנתי מעסיקים עבור עובדים חקלאיים".
מכירה, העברה או סגירה של העסק שלך
כאשר אתה מוכר או מעביר את העסק שלך, גם אתה וגם הבעלים החדש חייבים להגיש טופס מס הכנסה 941 עבור הרבעון שבו בוצעה המכירה או ההעברה. עם זאת, עליך לדווח רק על השכר והמיסים ששילמת לפני העסקה. כמו כן, הבעלים החדש צריך רק לדווח על חלקו. אם אתה משנה סוג עסק אחד למשנהו (לדוגמה, מתוך הבעלות הבלעדית לשותפות או לתאגיד), היא נחשבת להעברה ויש לטפל בה באופן זהה. אם למזג את העסק שלך, המשרד שימשיך את העסק חייב להגיש את התשואה עבור הרבעון שבו המיזוג התרחשה, ואת העסק השני צריך להגיש החזר הסופי במקום. אתה חייב להגיש החזר סופי אם אתה סוגר את העסק שלך או להפסיק לשלם שכר. יהיה עליך לציין למס הכנסה כי זוהי החזרה סופית והוא יכול לעשות זאת על קו 18 של טופס 941. בנוסף, עליך לדווח לממשלה את שמו של הפרט שמירה על רשומות שכר ואת המיקום שבו הם נמצאים מאוחסן.
כאשר אתה חייב קובץ IRS 941
טופס מס הכנסה 941 הוא דו"ח רבעוני כלומר זה מוגשת כל שלושה חודשים. כל המעסיקים נמצאים באותו לוח זמנים תשלומים רבעוני, ואתה חייב להגיש את IRS הראשון 941 בסוף הרבעון הראשון שבו שילמת שכר. אם, לדוגמה, שילמת את השכר הראשון שלך בפברואר, אתה תהיה אחראי להגיש את IRS 941 עבור הרבעון.
הטופס אמור להימשך ביום האחרון של החודש שלאחר סוף הרבעון. הרבעון הראשון מסתיים ב -31 במרץ, כך שעליך להגיש עד 30 באפריל. יתרת מועדי הפירעון היא 31 ביולי (הרבעון השני שהסתיים ביום 30 ביוני), 31 באוקטובר (הרבעון השלישי שהסתיים ב -30 בספטמבר) ו -31 בינואר (הרבעון הרביעי שהסתיים ב -31 בדצמבר).
אם אתה מבצע תשלומים בזמן של המסים החייבים במהלך הרבעון, ה- IRS יעניק סיומת של 10 ימים לתאריך היעד של טופס 941. כמו טופס 1040 הרגיל שלך עבור מסים אישיים, ההודעה מסומנת תאריך קובע את העיתוי של הגשת.
הפקדת מסים שלך
אמנם טופס 941 הוא רק בשל מס הכנסה על בסיס רבעוני, אתה חייב לשלם את המסים הרבה יותר קרובות, ואת לוח התשלומים אינו תלוי בלוח הזמנים שלך שכר. ישנם שני סוגים של לוחות זמנים לתשלום, ולוח הזמנים שלך יהיה תלוי באחריות המס הכוללת שלך. זכור, זה כולל ביטוח לאומי, מדיקייר ו ניכוי מס הכנסה פדרלי. החבות שלך נקבעת על ידי הדיווח שלך על טופס 941 עבור "רבע" מבט של ארבעה ברבעון. תקופה זו פועלת מ 1 יולי (של שנתיים קודם לכן) עד 30 ביוני של השנה הקודמת.
לפני תחילת כל שנה קלנדרית, עליך לקבוע את לוח התשלומים שלך. אם שילמת 50,000 $ או פחות מסים במהלך "מבט אחורה" תקופה, אתה מפקיד לוח הזמנים החודשי. אם חבות המס שלך לתקופה זו עלה 50,000 $, אתה מפקיד לוח זמנים semiweekly.
אם חבות המס הכוללת שלך עבור הרבעון (לאחר התאמות מתאימות) היא פחות מ 2500 $, אתה לא צריך מראש להפקיד את הכספים. במקום זאת, עליך לבצע תשלום במועד בעת הגשת טופס מס הכנסה 941. אם החבות המס הרבעונית שלך עולה על 2500 $, אז אתה חייב להפקיד לפי לוח הזמנים שלך (חודשי או חצי שבועי). הפקדות יכולות להתבצע במוסדות פיננסיים מוסמכים לקבל אותם או באמצעות מערכת תשלום מס אלקטרונית הפדרלית (EFTPS).
קנסות וריבית
עונשים וריבית מחויבים על תשלומי מס מאוחרים, כמו גם תשובות שהוגשו מאוחר כפי שנקבע בחוק. על מנת להימנע מעונשים וריבית, בצע את הפעולות הבאות: מסים על ההפקדה בתאריך או לפני המועד, תוך שימוש ב- EFTPS בעת הצורך; הקובץ שלך מלא ומדויק טופס 941 בזמן; לדווח על חבות המס שלך במדויק; להגיש בדיקה תקפה לתשלום מס; לספק טפסים W-2 מדויק לעובדים שלך; קבצים טפסים W-3 ו עותקים של W-2 למינהל לביטוח לאומי במועד מדויק ומדויק. זה רעיון חכם לבדוק באופן קבוע את אתר האינטרנט של מס הכנסה לקבלת מידע מעודכן כמו חוק המס משתנה תמיד מאז טופס מס הכנסה 941 הוא הגשת רבעוני.
