בתום תקופה נתונה, עסק עורך דוחות כספיים על מנת להדגים את ביצועיו באותה תקופה, לרבות דוח רווח והפסד ומאזן. דוח רווח והפסד חושף את הרווח או ההפסד הנקי של החברה על ידי ניכוי סוגים שונים של הוצאות מהכנסות המכירות של החברה. מאזן, לעומת זאת, משקף את ההשפעה של השורה התחתונה של החברה על ההון המוחזק על ידי הבעלים של העסק.
מאזן
מאזן מראה כי סכום נכסי החברה שווה לסך ההתחייבויות של החברה בתוספת ההון השייך לבעלים של העסק. על מנת להדגים את המשוואה שקובעת את המאזן, מאזן מציג בדרך כלל את הנכסים השוטפים והלא שוטפים של החברה בצד הימני של ההצהרה, תוך פירוט החובות לטווח הקצר והארוך של העסק בצד שמאל של ההצהרה. מאזן מציג את ההון העצמי של בעלי החברה בצד שמאל של הדוח, מתחת להתחייבויות החברה.
הון עצמי של הבעלים
ההון העצמי שווה לשייר או להפרש בין שווי הנכסים שבבעלות העסק לבין הסכום המצטבר של החוב של החברה. המאזן בדרך כלל מזהה סיווגים שונים של ההון העצמי, כולל הון שנפרע, עודפים ומלאי אוצר. הרווח או ההפסד הנקי שנזקף לדוח רווח והפסד של החברה משפיע על יתרת העודפים, דהיינו, העודפים עולה כאשר עסק מדווח על רווח וירידות כאשר העסק מקטין הפסד נקי בסוף תקופה.
הצהרת הכנסה
דוח רווח והפסד קובע את השורה התחתונה של החברה על ידי הפחתת עלות הסחורה שנמכרה, הוצאות התפעול ודמי ההשקעה ומסים מפדיון החברה במרווחים שונים של הדוח. אם הכנסות החברה גבוהות מסכום ההוצאות שנוצרו בעסק, נרשם בדוח רווח והפסד רווח נקי. אם סך ההוצאות של החברה הוא יותר מהכנסות העסק שנוצר במהלך תקופה נתונה, דוח רווח והפסד מדווח על הפסד נקי.
הכנסות והוצאות
כל עוד ההוצאות שנגרמות על ידי העסק לא להגדיל, העסק יגדיל את ההון העצמי המדווח על המאזן של החברה כפי שהוא מרוויח יותר הכנסות. אם העסק מרוויח את אותה כמות הכנסות בתקופות עוקבות תוך הקטנת סכום ההוצאות שלו, העסק יגדיל את השורה התחתונה. מאזן החברה ישקף את הגידול ברווחיות החברה על ידי הגדלת כמות ההון העצמי שנזקף כעודפים.
