רשימת ביקורת של פרויקטים משמשת ככלי מרכזי בתהליך ניהול סיכונים בפרויקט. זה עוזר למנהיגות בכירה ומנהלי פרויקטים להעריך אלמנטים פנימיים וגורמים חיצוניים המשפיעים על השלמת הפרויקט. על המבקר לעמוד בתקני ביקורת מקובלים (GAAS) בעת שימוש ברשימת ביקורת של פרויקט.
סביבת הבקרה
המבקר לומד על סביבת הבקרה של הפרויקט כדי להכיר את הגורמים המשפיעים על התקדמות הפרויקט ותאריכי השלמתו. גורמים אלה עשויים להיות פנימיים או חיצוניים. גורמים חיצוניים שעשויים להשפיע על מועד סיום הפרויקט הם חוקים ותקנות. גורמים פנימיים עשויים להתייחס למדיניות ולקווים המנחים של החברה, לתכונות המוסריות של ההנהלה ולסטנדרטים של חברי הצוות.
לדוגמה, מבקר פנימי מוסמך (CIA) או רואה חשבון מוסמך (CPA) סוקר את סביבת הפרויקט בחו"ל. היא יכולה להבטיח שרואי חשבון יחולו על תקני דיווח כספי בינלאומיים (IFRS), כאשר הם מסכמים נתונים תפעוליים. לחלופין, רו"ח או CIA יכול ללמוד על החוקים המקומיים, תקנות ונהלים בתעשייה וכיצד הם עשויים להשפיע על השלמת הפרויקט.
בדיקת בקרות פנימיות
מבקר פרויקטים בודק בקרות ונהלים פנימיים על מנת להבטיח כי בקרות כאלה נאותות ופונקציונליות. שליטה היא סדרה של הנחיות שמנהל פרויקט מקים במקום כדי למנוע הפסדים תפעוליים הנובעים מהתמוטטות טכנולוגית, טעות, הונאה או גניבה. שליטה נאותה מורה לחברי צוות הפרויקט כיצד לבצע משימות, להדגיש בעיות ולקבל החלטות. בקרה פונקציונלית מספקת פתרונות מתאימים לפריצת פרויקטים.
בקרות ונהלים פנימיים משתנים לפי ענף, חברה ומיקום. לדוגמה, מנהל פרויקט לבניית כבישים רשאי לקבוע נהלים הדבקים בכללי בריאות ובטיחות תעסוקתית (OSHA). לעומת זאת, מנהל פרויקטים בענף השירותים הפיננסיים עשוי להדגיש את עמידה בהנחיות הארגון הלאומי של ניירות ערך עוסקים אוטומטית ציטוטים (NASDAQ) מפרסם.
בקרת סיכונים וסיכונים
רואה החשבון המבקר מדרג בקרות וסיכונים נלווים על בסיס צפי ההפסד. היא בודקת את הלימות והאפקטיביות של הבקרות ומדרגת אותם כ"מתקדמים "," בינוניים "ו"נמוכים". רואה החשבון המבקר גם מבטיח שהבקרות במערכות הדיווח הכספי תואמות את כללי החשבונאות המקובלים (GAAP) או כללי החשבונאות המקובלים (GAGAS). רואי חשבון שאינם עומדים בתקנים אלה רשאים לדווח על דוחות כספיים לא מדויקים ולא מלאים.
גליון דוח סופי
המוסד האמריקאי לרואי חשבון (AICPA) דורש ממבקר הפרויקט לסקור סיכונים "גבוהים" ו "בינוניים" עם ההנהלה הבכירה ולוודא שהם מספקים אמצעים מתקנים לסיכונים אלה. ה- AICPA ממליץ גם למנהלי המגזרים למצוא פתרונות מקלים לסיכונים "נמוכים". כמו כן, רואה החשבון המבקר עשוי לעיין בדוח "סיכון ובקרה עצמית" של החברה (RCSA) כדי להבטיח שדירוג הסיכון יהיה עקבי. ב - RCSA, חבר צוות המגזר מעריך את ה "Tier 1", "Tier 2" - ו "Tier 3" בהתבסס על הפסדים צפויים. המבקר מפרסם דוח סופי לאחר שהנהלת מספקת תוכניות הפחתת סיכונים משמעותיים.
