כיצד לחשב פחת מס

על פי מס הכנסה, פיחות מס מתייחס ניכוי הכנסה שנתית המאפשרת לך לשחזר את העלות או בסיס אחר שיש לך השקיעו סוג מסוים רכוש. הסוגים הבאים של נכסים מוחשיים ובלתי מוחשיים מפורטים כ פחתים עם מס הכנסה: מבנים, מכונות, כלי רכב, ריהוט, ציוד, פטנטים, זכויות יוצרים ותוכנות מחשב. אתה חייב להיות הבעלים של הנכס המדובר, להשתמש בו עבור העסק או הכנסה בייצור פעילות, בעלי חיים שימושיים דומיננטי האחרון יותר משנה. פחת מס מחושב באמצעות מערכת התאוששות מואצת עלות שחזור, או MACRS.

פריטים שתצטרך

• בסיס הנכס

• תאריך ממוקם בשירות

• IRS פרסום 946

כיצד לחשב פחת מס

קבע את הבסיס שלך בנכס. עבור רוב המצבים, הבסיס יהיה העלויות הכרוכות ברכישה יחד עם כל ההוצאות הדרושות כדי להפוך את הנכס פונקציונלי. הוצאות אלו יכולות לכלול עלויות בנייה, עמלות יעוד, שיפורים במבנים קיימים או רישומי רכב. כדי לקבוע את הבסיס שלך נכס שלא נרכש (כלומר מחוננים, בירושה, נסחר, וכו ') ראה פרסום IRS 551.

להחליט אם אתה הולך להשתמש בשיטת פחת כללית או מערכת פחת חלופי. שיטת GDS יש זמן התאוששות קצר יותר, המאפשר התאוששות מהירה של עלויות. לשיטת ADS יש זמן התאוששות ארוך יותר, ומשאירה זמן רב יותר כדי להחלים עלויות. נסיבות מסוימות יחייבו שימוש בשיטת ADS. עיין בפרסום מס הכנסה 946 כדי לראות אם הנכס שלך עומד בדרישות אלה. השיטה הנבחרת צריכה להיות מוצהרת על טופס 4562 השנה את הנכס הוא הכניס לשירות.

קבע את תקופת ההחלמה של הנכס על ידי בחינת טבלת ה- MACRS של חיי הכיתה ותקופות ההחלמה שנמצאה בפרסום IRS. 946 כל רכוש שלא ניתן למצוא בטבלה זו נחשב אוטומטית לתקופת שחזור של שבע שנים.

אמת את התאריך שבו הנכס הוכנס לשירות. תאריך זה יסמן את תחילת הפחת, ללא קשר למועד רכישת הנכס. בחר את האמנה המתאימה לפחת של הנכס, תוך שימוש בו הוא הוכנס לשירות כמדריך. אמנות מתייחסות לזמן במסגרת תקופת המס שאתה מעוניין להתחיל בהפחתה של נכס חדש. הבחירות כוללות את חצי שנה, אמצע הרבעון באמצע אמנויות חודש אשר מאפשרים לך לבחור נקודה בתוך שנת המס להתחיל פיחות. מוסכמות חצי השנה ואמצע הרבעון מציינות חריגים ופריטים שאינם משפיעים שישפיעו על בחירתך. אמצע אמצע החודש משמש בעיקר למגורים ולנדל"ן למגורים. לקבלת מידע נוסף, ראה פרסום IRS 946.

להכפיל את בסיס הפחת של הנכס באחוזים המתאימים לפי טבלת מס MACRS, אשר ניתן למצוא בפרסום IRS 946, נספח א. טבלה זו תספק לך את שיעור הנכס ואת אחוז הפחת לשימוש בהתאם לאמנה שנבחרה. לאחר שנקבע סכום הפחת המתאים, מלא טופס מס 4562 כדי לדווח על הפחת שלך.

טיפים

• חוקי המס הכוללים פחת הם מורכבים. מומלץ להתייעץ עם מכין מס מוסמך או רואה חשבון מוסמך.

  ה- IRS מחייב להחזיק בכל הרשומות המציגות את העסק, ההשקעה והשימוש האישי בנכס שלך.

  פרסומים שימושיים של IRS: 534 פחת נכס שהופעל בשירות לפני 1987; 535 הוצאות עסקיות; 538 תקופות חשבונאיות; ושיטות ודרכי ניהולם.