חשבונאות עסקים עוקב אחר כל האלמנטים לעבור, דרך ומחוץ לחברה. בעוד חלק מהאלמנטים האלה לובשים צורה של חומרים ועבודה, אחרים הם נכסים כספיים והתחייבויות כגון מזומנים וחוב הלוואה. אחד הדוחות הכספיים החשובים ביותר של העסק לניהול הפעילות השוטפת הוא תזרים מזומנים. תזרים המזומנים כפוף למשתנים המשפיעים על הבריאות הפיננסית של העסק.
יסודות תזרים מזומנים
תזרים המזומנים מתייחס לשיעורים שבהם מזומנים נכנס ועוזב עסקים. זה אינו כולל נכסים אחרים, כולל אלה עם ערך כספי ברור. רואי החשבון מודדים תזרים מזומנים לתקופות זמן שונות, כולל שבועות, חודשים, רבעים ושנים. לדוגמה, תזרים מזומנים רבעוני מתייחס במזומן העסק לוקח את ואת המזומן שהיא משלמת בתקופה מוגדרת של שלושה חודשים. תזרים מזומנים יכול להיות קשה לנבא בשל האופי המשתנה של הגורמים השולטים הכנסות והוצאות.
מכירות
מכירות הוא אחד המשתנים הבולטים המשפיעים על תזרים המזומנים. רוב העסקים מקבלים את רוב ההכנסות שלהם ממכירת מוצרים או שירותים. עם זאת, שיעורי המכירות גם נוטים להשתנות באופן עונתי או לאורך זמן כעסק מציגה מוצרים חדשים ומשנה מבנה התמחור שלה. מכירות הוא גם משתנה תזרים מזומנים, כי הלקוחות משלמים בזמנים שונים. לקוחות מסוימים, כגון קמעונאים גדולים, עשויים לשלם עבור הזמנות מוצרים בתשלומים. משמעות הדבר היא כי העסק מקבל תשלום גם לאחר ביצוע ההוצאות של ייצור טובין. מכירות אחרות, כגון הזמנות מקוונות מלקוחות המשתמשים בכרטיסי אשראי, מביאות לתשלום מיידי, ומספקות מזומנים לעסק במהירות.
הוצאות
ההוצאות הן משתנה מרכזי נוסף בהגדרת תזרים המזומנים. בעוד המכירות מייצגים את הכסף זורם לתוך העסק, ההוצאות הן התשלומים הנדרשים שגורמים כסף לזרום החוצה. ההוצאות כוללות דברים כגון שכר, שעולה כעסק המוסיף עובדים או עובדים קיימים מקבלים שכר. וריאציות במחיר חומרי הגלם, השיווק והביטוח משפיעות גם על המהירות שבה משאיר כסף את העסק. ניהול תזרים המזומנים מסתמך על שמירה על ההוצאות בשליטה או היכולת לדחות את ההוצאות תוך מחכה לזרימה נוספת של מזומנים.
ריבית והשקעות
ריבית יכולה להיות צורה אחרת של הכנסות, כמו מכירות או הוצאה. בכל מקרה, זה משפיע על תזרים המזומנים של העסק. הריבית היא חלק מהכנסות כאשר זה לוקח את סוג של עניין עסק מרוויח על ההשקעות שלה. ריבית זו כפופה לשינוי עם השוק. לדוגמה, הכסף שהעסק מקבל כריבית על השינויים החיסכון במזומן שלו כמו שיעורי הבנק משתנים. עסקים גם ללוות כסף, אשר מחייב אותם לשלם ריבית כהוצאה. הלוואות בריבית משתנה ניתנות לתשלומי ריבית משתנה, המחייבים תשלום סכומי כסף שונים בכל תקופת חיוב.
