ביקורות מעוגנות בעובדות. רואי החשבון משתמשים בנוהלי ביקורת כדי לאשר את העובדות. מאת לשאול שאלות לחקר כדי לבדוק מסמכים לחידוש ביצוע החישובים, נהלי הביקורת לסייע למבקרים להנפיק דעות מושכלות המבוססות על ראיות. זה מאפשר להם לתת מסקנות מוסמכות יותר אם עסקים מנהלים סיכונים כראוי. נהלי הביקורת משתנים בהתאם לארגון, כיצד הוא פועל ומטרות הביקורת שלו.
נהלים אנליטיים
רואי החשבון יכולים לזהות סיכונים ולטפל בבעיות על ידי ידיעה מה נורמלי ו השחזה על סטיות. הם עשויים לבחון את סבירות הפיחות של החברה, למשל, כי הוצאות כאלה צריכות להיות עקביות. הם משתמשים בהליכים אנליטיים בתכנון, בדיקה ובדיקה כוללת כדי לזהות תנודות וכבסיס ליישום נהלים אחרים.
חקירה
לשאול שאלות של רואי חשבון של החברה, מנהלים וצוות מפתח אחרים היא דרך נפוצה עבור המבקרים לאסוף מידע. רואי החשבון יכולים לשאול על תהליכים עסקיים וכיצד עסקאות פיננסיות נרשמות על מנת להבטיח כי החברה שומרת מפני סיכונים. לדוגמה, הם עשויים לשאול בעל עסק כיצד רשומות פיננסיות מאוחסנות. רואי החשבון לא יקבלו את התשובות לבד כאישור. אבל הם עשויים להשתמש בתגובות לפניות שלהם כדי לקבוע קריטריונים בדיקות נוספות.
תצפית
המבקר יכול לוודא כי רשומות מאוחסנים אכן ארונות תיוק נעול כמו נציגי החברה אמר על ידי צפייה העובד לפתוח מגירה במהלך הפעילות הרגילה שלהם. הם גם יכולים לראות כיצד מתבצעת פעילות כדי לראות אם היא מהווה סיכון כלשהו, כמו איך פקיד אוספת וסופרת כסף.
בדיקה גופנית
ספירת נכסים מוחשיים יכולה לספק למבקר ראיות בעלות ערך. המבקר רשאי לאשר את הסכום של פריט מסוים של ציוד או מוצר כדי לקבוע כי הערך הנתון שלהם תואם את טענות החברה, למשל.
פיקוח
בדיקה כנגד נהלים ומסמכים כתובים עוזרת לבודקים לקבוע האם תהליכים נעשים בצורה נכונה וכי המידע נרשם במדויק. רואי החשבון יכולים לבדוק אם הם עוקבים אחר נהלי אבטחה, ואם חשבוניות מכילות את הסכומים הנכונים, לדוגמה. המבקר יכול לבלות את רוב זמנם באימות או בהעברת מסמכים.
ביצוע מחדש
המבקר יכול לבדוק אם החישובים נעשים כראוי על ידי ביצוע החישובים עצמם. לדוגמה, הם עשויים להכין דו"ח שכר משלהם על ידי חישוב השכר נטו כי העובדים צריכים לקבל על ידי חשבונאות עבור ניכויים והניכויים. אם אין הבדלים, הם עשויים להסיק כי דוחות שכר מתבצעים כראוי. הם גם עשויים לבדוק אם המידע מועבר לרשומות חשבונאיות כראוי כדי להבטיח את שלמות הדוחות הכספיים של החברה.
