נהלי ביקורת סטטוטוריים

ביקורות סטטוטוריות נדרשות על ידי סוכנויות ממשלתיות או רגולטורים בתעשייה. בנקים, חברות ביטוח וחברות ברוקראז 'מעניקים מעת לעת דוחות כספיים סטטוטוריים מבוקרים. נהלי ביקורת סטטוטוריים מגוונים, וכוללים הבנה של סביבת ההפעלה של החברה העסקית ובקרותיה. נהלי הביקורת גם יכולים לדרוש ממבקרים לבדוק מנגנונים פנימיים, כמו גם יתרות חשבון ופרטים של חשבונות.

להבין את סביבת ההפעלה

מבקר בודק אם ההרגלים הפנימיים של הארגון מסכימים עם הנחיות התעשייה וקריטריונים רגולטוריים, וכי הם מוסריים. המבקר לומד על תהליכים פנימיים על ידי שליחת שאלונים, סקרים, רשימות פעולות והודעות רשמיות, כגון "מכתבי בקשה", לפלח או לעובדים מחלקתיים. "מכתב בקשה" מבקש מעובד לספק מידע ספציפי על מדיניות, תהליך, משימה, מחלקה או פעילות הקשורה לאזור המבוקר. לדוגמה, רואה החשבון המבקר עשוי לבקש ממנהל סיכונים בבנק ABC לספק מידע על מתודולוגיות חישוב סיכוני השוק של הבנק.

להבין את הבקרות

המבקר לומד על בקרות תפעוליות של ישות עסקית על ידי פנייה לעובדים, יועצים בתעשייה או רואי חשבון חיצוניים. לדוגמה, מומחה ביקורת שבדק את נוהלי ניהול הסיכונים של התאגיד הבנקאי או של חברת התיווך יכול לבקש ייעוץ ומידע מרואי החשבון של החברה, מומחי מס, מנהלי סיכונים, אנליסטים וסוחרים פיננסיים. מבקר יכול גם ללמוד יותר על בקרות של גוף עסקי על ידי קריאת פרסומים בתעשייה או דוחות ביקורת של שנים קודמות וניירות עבודה. לדוגמה, רואי החשבון המבקר את פעילות חברת הביטוח של EZ עשוי לקרוא מגזין על תעשיית השירותים הפיננסיים.

בקרת בקרה

מומחה המבקר ביקורת רגולטורית של מוסד פיננסי מעריך האם נהלים ובקרות ארגוניים - מנגנוני הפעלה למניעת הונאה או מניעת שגיאות - מסכימים עם נוהלי התעשייה והסטנדרטים שנקבעו על ידי הרגולטורים. מבקר בודק גם כי בקרות כאלה נאותות, מתפקדות כראוי ומובנות על ידי כל העובדים המעורבים בתהליכים. לדוגמה, רואה החשבון עשוי לבדוק את חברת הביקורת של ABC, כדי להבטיח ששלושה אנשים יחתמו על כל המחאות בסך של 10,000 דולר לפחות.

בדוק את יתרות החשבון

המבקר מבצע בדיקות על יתרות החשבון על מנת לוודא כי הדוחות הכספיים אינם מוטעים מהותית - כלומר, ללא שגיאות - ולעמוד בתקנים רגולטוריים, נוהלי תעשיה ועקרונות סטטוטוריים. עקרונות אלה מתייחסים רק לחוקים רגולטוריים, והם עשויים להיות שונים מעקרונות חשבונאיים מקובלים. הצגה מוטעית מציינת טעויות חשבונאיות או אי-דיוקים מתמטיים בדיווח ובמצגת הכספיים.

בדוק את פרטי החשבון

מבקר מבצע בדיקות של חשבונות ויתרות על חשבון הבנק, על חשבון חברת הביטוח או על קרן גידור כדי לבדוק כי יתרות אלו ודוחות כספיים של החברה מדויקים ומלאים. דוחות כספיים מלאים כוללים מאזן, דוח רווח והפסד, דוח על תזרימי מזומנים ודוח על ההון העצמי.