תוכנית שיתוף רווחים היא תוכנית תמריץ במימון מעסיק שבו תרומות מבוססות רווח משולמות ישירות בחשבונות עובדים בודדים. הטבה אחת בלעדי רק את החברות הגדולות, רווחי רווח תוכניות שיתוף מוצעים כעת לעובדים על ידי עסקים בכל הגדלים.
היסטוריה
הפרקטיקה העסקית של שיתוף רווחים עם עובדים תאריכי חזרה דיג פרימיטיבי וכפרי חקלאות בתחילת 1790s. בשנת 1900, מילס פילסברי וגנרל פודס הציגו את תוכניות חלוקת הרווחים הראשונים במזומן, בצורה של בונוסים של עובדים. שיקגו של האריס טראסט ובנק החיסכון, בשנת 1916, לקח את הרעיון צעד נוסף והקים את תוכנית שיתוף רווחים נדחים הראשון. כאשר חקיקה פדרלית עברה בשנת 1939 המאפשר כספים בתוכניות נדחות להישאר פטור ממס עד לתשלום, הפופולריות והפרקטיקה של שיתוף הרווח ראתה עלייה דרמטית שנמשכה עד היום.
סוגים
ישנם שלושה סוגים בסיסיים של תוכניות שיתוף רווחים: תוכנית נדחית, תוכנית מזומנים ותוכנית שילוב. בתכנית השתתפות ברווחים נדחים, תשלומי המעביד מצטברים על פני זמן בחשבונות עובדים והם משולמים בדרך כלל עם פרישה, מוות או המפורטים בהוראות התוכנית. בתוכנית חלוקת רווחים במזומן, מעסיק רשאי לשלם מזומנים או המחאות לעובדים בכל פעם שהרווחים מובאים. שילוב תוכניות חלוקת רווחים מאפשר לעובדים לדחות חלק מהקצאה ולקבל כסף עבור הסכום הנותר. חברות יכולות גם לספק לעובדים עם הקצאת אפשרויות השקעה כגון מניות וקרנות נאמנות.
תרומות
תוכנית חלוקת רווחים חייבת לקבוע בבירור את הנוסחה, אם בכלל, המשמשת להערכת הקצאת העובד של הרווח. בדרך כלל, הסכום שסולק או שהופקדו מבוסס על שנות עבודה של העובד או פיצוי שכר שנתי. בעוד העובדים אינם נדרשים לתרום, תוכניות רבות לאפשר לעובדים לתרום במגבלות מסוימות.
יתרונות
תוכניות שיתוף רווחים מספקים הטבות רבות הן למעסיקים והן לעובדים. עבור המעסיק, מתן חלוקת רווחים מייצג הטבות מס משמעותיות, תמריץ חדש לשכור מעולה ומניע פרודוקטיביות עבור עובדים קיימים. עבור העובד, תוכנית רווח רווח מספק אבטחה פרישה, הזדמנויות השקעה ודרך של שיתוף בהצלחת החברה. רוב תוכניות הרווחים של החברה מאפשרות משיכות חלקיות בשירות ואופציות הלוואה במהלך העסקה.
מיסוי
עבור העובדים, הקצאות חלוקת הרווח של תוכניות במזומן חייבות במס באופן מיידי. ההקצאות שהתקבלו בגין תוכניות נדחות והיתרות הצוברות פטורות ממס עד לתשלום. בתוכנית משולבת של חלוקת רווחים, רק חלק המזומנים של ההקצאה יחויב במס בעת הפיצוי. רוב התוכניות מאפשרות משיכות מוקדמות בשירות, אך לא בלי תשלום קנס. על מנת לקבל מענקי מס הכנסה, על המעסיק לחשוף תחילה את הוראות התוכנית, פרטי החשבון והדוחות הכספיים בהתאם לתקנות המסדירות חלוקת רווחים במסגרת חוק הכנסה לפנסיה של עובד (ERISA) משנת 1974. בנוסף, ה- IRS מציב מגבלות מסוימות על רמות התרומה כמו גם מגבלות על הסכום הכולל כי המעסיק יכול לקחת כמו ניכוי מס פדרלי.
