עסקים רבים עושים השקעות הון גדולות בתחילת מחזור פיתוח המוצר, כי עלול לקחת שנים כדי לשאת פרי. עסקים אחרים הם מחזורי מאוד בטבע ולעתים קרובות לקחת הפסדים במהלך כלכלות חלשות כי הם רק להמציא שנים מאוחר יותר, כאשר הכלכלה מחזקת. ההפסד הנקי מפעולות רגילות מאפשר לעסקים להתחשב בתזרימי מזומנים לא אחידים ולקבל אשראי בגין השקעותיהם בעת חישוב חבות המס בשנים הבאות. אחרת, עסקים היו מסרבים לבצע השקעות גדולות במחקר ופיתוח פרויקטים לטווח ארוך.
הכנסות ממס חברות
C תאגידים להשתמש טופס IRS 1120 להגיש מס הכנסה שלהם חוזר, בעוד S חברות להשתמש טופס IRS 1120-S. בעוד שמבנה הבעלות עבור ארגונים אלה שונה, החשבונאות לגבי הפסדים תפעוליים נטו דומים בשני המקרים. עם זאת, במקרה של S Corporation, החברה משלמת מס ברמת התאגיד. עם S Corporation, כל הרווחים מועברים באמצעות החזרי מס לבעלי המניות. בעלי המניות משלמים מסים כלשהם בהתאם להכנסות מס הכנסה אישיות.
שמירת רשומות
כדי להסביר את ההפסדים התפעוליים נטו בשנים קודמות, עליך לשמור על רשומות קפדניות של תשואות מס בשנה הקודמת שלך ומידע פיננסי. בכל שנה, כאשר התאגיד שלך מחזיר את ההכנסה ממס חברות, אתה מצהיר על רווח או הפסד תפעולי. אם התאגיד שלך יש הפסד תפעולי נטו, לא יהיה מס הכנסה ישולם באותה שנה. אבל אתה צריך לדחות לקחת ניכוי עבור הפסדים אלה עד שנה מאוחר יותר. כאשר יש לך רווחים, אתה יכול לנכות הפסדים אלה נגד רווחים אלה.
הוראות ספציפיות
על פי הוראות טופס 1120, שפורסם על ידי שירות מס ההכנסה הפנימי, עליך להזין את הערך המצטבר הכולל של ההפסדים התפעוליים נטו שלך משנים קודמות בסעיף 12. עם זאת, באפשרותך לציין רק הפסדים תפעוליים נטו שאינם מנוצלים כאן. אם השתמשת בחלק מההפסד התפעולי נטו של שנה קודמת לקיזוז רווחים וניכוי כנגד חבות מס לשנה קודמת, לא ניתן לנכות בגין אותו הפסד פעמיים. עם זאת, אם השתמשת רק חלק קטן מההפסדים התפעוליים נטו שלך כדי לקזז רווחים, אתה יכול להשתמש בשאר ההפסד התפעולי נטו שלך בשנים הבאות.
ויתור על תנאי החזקה
לחברות ניתנת האפשרות לוותר על זכותן להשתמש בהפסדים תפעוליים נטו לקיזוז הכנסות עבור כל שנה, תוך בחירה במקום להמשיך ולהביא את ההפסד קדימה לשנים הבאות. לשם כך, סמן את התיבה בשורה 11 בטופס 1120, ושלח את ההחזר על המס שלך כרגיל. סיבה אחת אתה יכול לבחור לוותר על הניכוי שלך במקום לבצע קדימה הפסד תפעולי נטו לשנה הבאה היא אם אתה מצפה שיעורי מס הכנסה לעלות באופן משמעותי בעתיד. זה יגרום הנחה נטו שלך הפסד נקי יותר יקר בשנים הבאות מאשר היום.
הוראות מלאות
שירות מס ההכנסה מפרסם מדריך הוראות מפורט למילוי טופס 1120, הזמין באתר האינטרנט של IRS. הקפד להשתמש בטופס הנכון: טופס 1120 עבור C Corporation ו טופס 1120-S עבור S Corporation.
