בעוד בנקים כפריים יכולים לבצע בדיוק את אותן פונקציות כמו עמיתיהם העירוניים פרברי שלהם, הבנקים הכפריים ניצבים בפני סיכונים מיוחדים בגלל הצוותים הקטנים שלהם, כי תקציבים שלהם כדי לשמור ולשפר את הפקדים עשוי להיות מוגבל. רואי החשבון יבדקו בנקים כפריים באמצעות אותן תוכניות שהם היו עבור כל בנק אחר, אבל ישלם תשומת לב מיוחדת לאזורים בסיכון גבוה יותר.
שליטה כפולה
שליטה כפולה מחייבת את שני עובדי הבנק לקבל גישה לכספת, כאשר כל עובד מחזיק באמצעי גישה שונים. ללא שני העובדים, לא ניתן לפתוח את הכספת. מכיוון שבנקים כפריים אינם יכולים להיות בעלי צוות הולם כדי להבטיח בקרה דו-צדדית יעילה, ניתן יהיה לשתף את אמצעי הגישה, כגון מפתחות ושילובים, או להשאיר עובדים לבדם עם נכסים לא מאובטחים. רואי החשבון ישתמשו במפתח של הבנק וביומנים משולבים כדי להבטיח שרק אנשי צוות מורשים יקבלו מפתחות וכי גיבוי נאות קיים אם מפתח או בעל קומבינציה מתקשר לחולים. שני העובדים בשליטה כפולה צריכים להישאר נוכחים בזמן שהקמרון פתוח כדי להסביר את כל העסקאות.
שליטה יחידה
בנקים כפריים עשויים לבחור להסתמך על שליטה בלעדית על נכסים מסוימים, כולל הכספת הכספית, המחאות הקופה, איגרות החוב החיסכון והפקודות הכספיות. שליטה יחידה מחייבת שרק אדם אחד יהיה מורשה לגשת לנכסים שבשליטתו. אם העובד הוא נעדר, אין עובד אחר צריך להיות מסוגל לקבל גישה. שליטה יחידה ניתן למסור במהלך חופשה תקופות, אבל רק לאחר ספירת הנכס המלא ותיעוד של שינוי שליטה.
המבקר ישווה ימי מחלה שנלקחו על ידי עובדים עם אחריות מלאה הבלעדית יומני מראה גישה לנכסים בשליטה בלבד. הם יבטיחו שאף אחד אחר לא ניגש לנכסים ללא שינוי בקרה מתועד.
הפרדת תפקידים
בגלל גודל צוות קטן, עובד הבנק הכפרי עשוי לבצע חובות סותרות, כגון הכנת אשראי או תלושי חיוב והחזקת הצהרות הלקוח. רשומות יכולות להתבצע לחשבונות של לקוחות וללכת מבלי שיבחינו בכך שהלקוחות אינם מקבלים את הצהרותיהם. כל בנק צריך לשמור על מטריצה המפרטת כל עובד ואת המערכת ואת פעולות ידניות כדי להוכיח כי חובות מופרדות ביעילות. אם לבנק אין מטריצה, יש להכין ולהבין את ההפרדה ביעילות בין החובות.
חופשה
משרד מבקר המטבע ממליץ לעובדים במשרות רגישות, כגון המלווים או אנשי הקמרון, לקחת לפחות שבועיים חופשה רצופה במהלך השנה. בנקים כפריים עשויים שלא להיות מסוגלים לשמור על תקן זה בגלל צוותים קטנים. אם מדיניות החופשה המנדטורית אינה נאכפת, על המבקר לזהות ולבדוק את הבקרות המפצות, כולל מזומנים פתאומיים וספירת נכסים.
מנעולים וקודי אזעקה
שינוי מנעולים וקודי אזעקה מסייע להבטיח שאנשים לא מורשים לא לגשת הפנים של הבנק. מנעולים חיצוניים קודי אזעקה צריך להיות שונה כאשר עובד עם מפתח או קוד הוא ירה, מתפטר או מוטל.בנקים כפריים עשויים להיות תקציבים מוגבלים לבחור לא לשנות מנעולים לאחר סיום. רואי החשבון צריכים להרחיב את נהלי הביקורת שלהם כדי לבדוק את כל הסתיימויות אדם לאחר כל ביקורת, ולהשוות את תאריכי היציאה עם חשבוניות מסגר ושינויים במערכת אזעקה.
