אג"ח לתשלום חובות חוב חברה חייבת לנושים שלה. חברה יכולה לגייס כסף באחת משתי דרכים: היא יכולה להנפיק מניות של החברה כהון ולאפשר למשקיעים לרכוש זכויות בעלות בחברה; או שהוא יכול להנפיק איגרות חוב בריבית קבועה, המשמשת כהתחייבות חוב. במאזן, אגרות חוב לתשלום מייצגות את הריבית והקרן המוטלת על מחזיקי אגרות החוב.
אג"ח חוב לתשלום, וכן במזומן אשראי של ספר החשבונות הראשי. ספר החשבונות הראשי הוא המסמך החשבונאי הראשי עבור רוב העסקים. הוא כולל הקלטה של כל העלויות וההכנסות. לדוגמה, אם החברה שלך מחזירה 10,000 $ בתשלומים העיקריים, הזן $ 10,000 בעמודה השמאלית. בצד ימין של ספר החשבונות המתאים לחיוב זה, אשראי במזומן $ 10,000. זכור כי הספר שלך חייב תמיד איזון. אם אתה משלם 10,000 $ למחזיקי האג"ח, יש לך $ 10,000 פחות במזומן. לעומת זאת, אם אתה הנפקת אג"ח בשווי 10,000 $, היית האשראי האג"ח לתשלום במזומן החיוב.
רשום את הוצאות הריבית שלך בספר החשבונות הראשי באותו אופן שבו רשמת את אגרות החוב לתשלום הוצאות. לדוגמה, אם יש לך 50,000 $ של אג"ח מצטיינים עם ריבית של 10 אחוזים, הייתם מחויבים ריבית 5,000 $. ב ספר החשבונות הראשי, לחייב 5,000 $ עבור הוצאות ריבית. אשראי 5,000 $ במזומן.
רשמו במאזן את אגרות החוב לתשלום הוצאות מסעיף 1 בסעיף "התחייבויות לזמן ארוך" של המאזן, בסעיף "אגרות חוב לתשלום". סעיף האג"ח לתשלום מייצג את כל התחייבויות האג"ח לטווח ארוך שלא יוחזרו עד לאחר שנת הכספים הנוכחית. לדוגמה, אם היו לך בעבר 100,000 $ באג"ח לתשלום פרעון 10,000 $ באג"ח אך הונפק 5,000 $ באג"ח, סך ההתחייבויות לטווח ארוך שלך ירדו ב -5,000 $. לכן, היית להקטין את האג"ח לתשלום בסעיף ל $ 95,000.
רשמו במאזן את הוצאות הריבית מסעיף 2 בסעיף "התחייבויות שוטפות", בסעיף "ריבית". סעיף הריבית במסגרת ההתחייבויות השוטפות מייצג את כל תשלומי הריבית שיגיעו לפני תום שנת הכספים הנוכחית. בדוגמה זו, היה עניין בשל $ 5,000, אז היית לרשום את המספר תחת התחייבויות שוטפות.
