בחשבונאות, הסתגלות noncash היא מושג המשמש בעת יצירת דוח על תזרימי מזומנים בשיטה העקיפה של הכנת תזרים מזומנים. ההצהרה מתחילה ברווח או הפסד נטו של העסק ולאחר מכן מתאימה את הרווח או ההפסד בגין ההשפעה של כל עסקה במהלך תקופת הדיווח הכספי שלא הייתה כרוכה בחילופי מזומנים או שווי מזומנים.
דוח על תזרימי המזומנים העקיפים
בהתאם לתקני הדיווח הכספי הבינלאומיים (IFRS) ולעקרונות החשבונאיים המקובלים בארה ב "(GAAP), ניתן להשתמש בשיטה העקיפה של תזרימי המזומנים כדי להציג את השינוי ביתרת המזומנים ושווי המזומנים המוחזקים על ידי ישות מדווחת בדוחות הכספיים תקופה, בדרך כלל בשנה. השיטה העקיפה של תזרימי המזומנים משמשת את הדוחות הכספיים על מנת להעריך את המקורות והשימושים במזומן על ידי פעילות תפעולית, מימון והשקעה. ערך הסיום של הדוח על תזרימי המזומנים מתייחס לסכום המזומנים ושווי המזומנים המדווחים על ידי הישות בדוח על המצב הכספי, הידוע גם כמאזן.
רווח נקי או הפסד
נקודת המוצא של דוח על תזרימי מזומנים בשיטה העקיפה של הכנת תזרים מזומנים היא הרווח או ההפסד הנקי של העסק כפי שמוצג בדוח על הרווח הכולל. סכום זה משקף את הרווח (או ההפסד) של העסק מכל המקורות בתקופת הדיווח הכספי. בהתאם לתקני IFRS ול - GAAP, הרווח או ההפסד הנקי מתבטא על בסיס צבירה, דהינו מראה את ההשפעה של כל ההתאמות החשבונאיות שמציגות את ההכנסות בעת ההכנסה וההוצאות בעת התהוותן. צעדים אלה שונים בדרך כלל מהצגה על בסיס מזומנים, אשר רושמת הכנסות בעת קבלתן והוצאות בהן משולמות.
התאמות Noncash
על מנת להתאים את תזרימי המזומנים מהצבירה לבסיס המשקף את השינוי במצב המזומנים של החברה, דוח תזרים המזומנים מפצה על השפעת כל העסקאות שלא היו כרוכות בשימוש במזומן במהלך התקופה. זה מה שמכונה הסתגלות noncash. ההסתגלות הנפוצה ביותר כוללת פיחות. הוצאות פחת הינן הפחתה בשווי הנכסים המוחזקים על ידי העסק. עם זאת, בעוד הוצאות פחת להפחית את הרווח הנקי של העסק, זה לא כרוך בהוצאות במזומן. כתוצאה מכך, יש לבצע התאמה לא מוחזרת כדי להוסיף לרווח או הפסד נטו את השפעת הוצאות הפחת.
התאמות אחרות של Noncash
התאמות אחרות שאינן מקובצות כוללות תוספת להוצאות הפחתה. זאת בדומה להוצאות פחת, אך מקטינה את הערך החשבונאי של נכסים בלתי מוחשיים. הוצאות מס הכנסה על בסיס IFRS או GAAP שונות ממס הכנסה ששולם בפועל. יש לבצע התאמת noncash עבור הבדל זה. הפרש שלישי נפוץ כולל רווחים או הפסדים תרגום מטבע חוץ. נכסים או התחייבויות זרים חייבים להיות מותאמים לעיתים קרובות לערך הנוכחי לפי IFRS או GAAP. זה יוצר רווח או הפסד עבורו לא מוחלף במזומן. כתוצאה מכך, יש לבצע התאמת noncash כדי לפצות.
