עקרונות חשבונאיים מקובלים, או GAAP, מציינים את היתרה הטבעית של החשבונות ומספרים לחברות האם לחשבון מסוים יש יתרת אשראי או חובה. חשבונות פיננסיים מנהלים את מכלול הנכסים וההתחייבויות לסעיפי ההון, ההכנסות וההוצאות. הרשות לניירות ערך בארה"ב מזהה את איזון החשבון כתכונה מרכזית בדיווח כספי קולי.
יתרת חשבון
בחשבונאות, נכסים והוצאות בדרך כלל יש יתרת חובה, כלומר מנהל חשבונות החברה מחייבת אותם להגדיל את סכומי החשבון. להכנסות, לסעיפי ההון וההתחייבויות יש יתרת זכות, ולכן מנהל החשבונות מזכה בחשבונות אלה כדי להגדיל אותם. כל שינוי בסדר הדברים הרגיל הזה יוצר אי דיוקים בתהליך שמירת התקליטים ויכול להוביל להצהרות כספיות עמוסות שגיאות. לדוגמה, אם מנהל חשבונות מזכה בטעות את חשבון חשבון הביטוח כדי לרשום תשלום פרמיה, כי הערך מבטל את סכום הוצאות הביטוח המדווח בדוח רווח והפסד. ההבחנה פירושה ייצוג כהפחתה או הקטנה פחותה של סכום של פריט חשבונאי.
דיווח כספי
כדי להרוויח את אמון הציבור והמשקיעים, על החברה לבצע רישום נכון של עסקאות ולדווח על נתוני ביצועים בסוף תקופה נתונה, כגון רבעון או שנת כספים. דיווח מדויק דורש בדיקה יסודית של יתרות החשבון. סדרה שלמה של דוחות כספיים כוללת דוח על השינויים בהון העצמי, דוח רווח והפסד, דוח על תזרימי מזומנים ודוח על המצב הכספי, הידוע גם בשם מאזן.
הנחיות ביקורת
רואי החשבון החיצוניים מתעמקים ברשומות של חברה כדי להעריך את הדיוק של מספרי הביצועים, תוך הקפדה על כל חשבון ראשי כדי לוודא את שיווי המשקל. סוקרים חברות להסתכל על חשבונות משנה מבפנים החוצה וגם מבחוץ מבחוץ כדי להבין עסקאות שהפכו אותו לחשבון הראשי. לדוגמה, רואה חשבון יכול לעיין בחשבון חשבונות זכאים במאזן ולזהות את כל תנועות היומן שהובילו ליתרה בחשבונך. זה מייצג גישה "מבחוץ". בתרחיש זה, "מבפנים החוצה" ביקורת ייקח את המסע האנליטי ההפוך.
מעורבות צוות
בהקשר העסקי, אנשי צוות המבטיחים כי חשבונות יש יתרות מדויקות כוללים מנהלי חשבונות, רואי חשבון ומנהלים פיננסיים. בקרי עלויות ומפקחי תקציב גם מסייעים ברישום ודיווח.
