קוד ההכנסה הפנימי מאפשר לחברה לנכות מענקים המשולמים לנושאי משרה בחברה. עיתוי הניכוי תלוי בשיטה החשבונאית המשמשת את החברה. חברה חייבת לשקול נושאים כגון מגבלות על פיצוי לניכוי מסים שכר.
שיטת מזומנים
בונוסים ששולמו במזומן ניתנים לניכוי בדרך כלל למטרות מס פדראליות, כאשר החברה כותבת המחאה לפקיד או כאשר התשלום מתבצע ומרוויח על ידי הקצין. אם חברה משתמשת בשיטת המזומן החשבונאי לצורכי מס, תשלום המענק יהיה ניתן לניכוי כאשר ישולם לנושא המשרה. הבונוס לא יכול להיות תשלום מראש מרצון עבור שירותים עתידיים ולא נעשה רק במטרה לנסות להפחית את ההכנסה החייבת.
שיטת הצבירה
חברות המשתמשות בשיטת החשבונאות הצומחת יכולות לנכות מענק בונוס כאשר הבונוס נרכש על ידי נושא המשרה וקבוע סכום הבונוס. לדוגמה, רונדה, מנכ"ל, מקבל בונוס בסוף השנה להשגת מטרות ביצועים מסוימות. לאחר הסכום נקבע רונדה ביצע את החובות הדרושות, החברה יכולה לנכות את הבונוס למטרות מס פדרלי גם אם זה לא שולם עדיין. מס הכנסה בדרך כלל דורש כי המענק ישולם עד 15 במרץ אם הוא צובר עד 31 בדצמבר, או בתוך 75 ימים לאחר סגירת שנת המס של החברה, אשר אינו עולה בקנה אחד עם השנה הקלנדרית.
מסים שכר
מענק המשולם לקצין כפוף למסים של FICA ו- FUTA. FICA נאספה על ידי הממשלה למימון ביטוח לאומי Medicare, בעוד קרנות FUTA תוכנית ביטוח אבטלה. מסים של FICA ושל FUTA, הנובעים מהמעביד, ניתנים לניכוי אם הם משולמים עד סוף השנה או אם סכום המס נקבע בסוף השנה. החברה חייבת לשלם את המסים בתוך 75 ימים לאחר סוף השנה. בנוסף לתשלומים שמבצעים המעסיק, על העובד לחייב במס הכנסה גם את מס ההכנסה ומסים של FICA.
מגבלות
סעיף 162 (יג) מגביל את סכום הפיצוי הניתן לניכוי על ידי חברות ציבוריות למטרות מס פדרליות. סעיף 162 (מ ') אוסר על חברה לנכות יותר ממיליון דולר פיצוי על כל אחד מארבעת המנהלים הבכירים שלה. לדוגמה, החברה שבה מיץ 'הוא המנכ"ל משלם לו משכורת של 1.2 מיליון דולר. רק 1 מיליון דולר הוא deductible למטרות מס פדרלי. עמלות מסוימות ובונוסים, עם זאת, עשויים להיות כפופים למגבלה זו. להתייעץ עם רו"ח או עורך דין מס לקבלת מידע נוסף על מה בונוסים ועמלות אינם נכללים על ידי הגבלה של סעיף 162 (מ ').
