עסקים לשכור רואי חשבון כדי לרשום עסקאות פיננסיות ולדווח על התוצאות הכספיות של העסק. שני דוחות עיקריים המשמשים לדיווח כספי הינם דוח רווח והפסד. דוח הרווח וההפסד מדווחים על מרכיבים שונים של המידע הכספי של החברה ומשרתים מטרה אחרת עבור בעל העסק.
מטרת דוח רווח והפסד
דוח רווח והפסד מתקשר את פעילויות העסק עבור מסגרת הזמן המדווחת. פעילויות אלו מתייחסות למוצרים או לשירותים הניתנים ללקוחות ולמשאבים המשמשים למתן מוצרים ושירותים אלה. דוח רווח והפסד מתקשר לרווחיות החברה. בעל העסק משתמש בדוח רווח והפסד כדי להשוות את הרווחיות בפועל לרווחיות הצפויה. בעל העסק גם משווה את דוח הרווח השוטף לדוחות קודמים על מנת לזהות כל מגמה.
חשבונות שנכללו בדוח רווח והפסד
דוח רווח והפסד מדווח על כל חשבונות ההכנסות וההוצאות של החברה. חשבונות ההכנסות צוברים את הכסף שנצברו על ידי החברה באמצעות מכירת מוצרים או שירותים. הכנסות אלו עשויות לנבוע מהפעילות העסקית העיקרית, כגון מכירת סחורה עבור קמעונאי או מפעילות מחוץ לפעילות העסקית העיקרית, כגון הכנסה שמרוויחה על ידי השכרת מחסן ריק. חשבונות הוצאות מתעדים את ערך המשאבים שנצרכו במהלך התקופה. הוצאות אלה כוללות את עלות השירותים המשמשים להפעלת מכונות ושכר עובדים. בדוח רווח והפסד, סך ההכנסות בניכוי סך ההוצאות שווה לרווח הנקי של החברה.
מטרת המאזן
המאזן קובע את השווי הנקי של העסק נכון לתאריך הסגירה על הדוח. המאזן מזהה את כל הפריטים שבבעלות העסק ואת סכום ההון העצמי של הבעלים בעסק. שווי הוגן שווה הון עצמי של הבעלים. בעל העסק משתמש במאזן כדי להבין עד כמה העסק ממומן באמצעות גיוס הון ולא בהון. בעל העסק משווה את המאזן להצהרות קודמות כדי לקבוע אם המצב הכספי של העסק משתפר או יורד.
- - - - - - 2 סך כל המאזן המאוחד
המאזן מדווח על כל נכסי החברה, הנכסים וההון העצמי שלה. חשבונות הנכסים מציינים את הערך הכספי של כל מה שהחברה מחזיקה. נכסים אלה כוללים מזומנים, חשבונות חייבים או פטנטים. חשבונות ההתחייבות מציינים את הערך הכספי של ההתחייבות המוטלת על ישויות אחרות. התחייבויות אלה כוללות כספים המגיעים לספקים או למוסדות כספיים. חשבונות הון מציינים את המשאבים שנתרמו על ידי הבעלים או הרווחים שנצברו ושמרו בעסק. חשבונות הון אלה כוללים מלאי הון או עודפים. במאזן סך הנכסים שווה לסך כל ההתחייבויות ולסך ההון.
