הונאה היא בעיה יקרה מאוד בחברה שלנו היום. בדיקות הונאה נעשות כדי לקבוע אם הונאה התרחשה ואם כן כדי לאסוף ראיות של הפשע. הונאה נחשב בדרך כלל פשע צווארון לבן הבדיקה תהיה כרוכה מעקב וניתוח של רשומות פיננסיות מסובכות. חוקרי הונאה מכונים לעתים קרובות בלשים פיננסיים.
הגדרה
בדיקה של הונאה, לפי ג'וזף ט 'וולס, "מוגדרת ככישורים הדרושים לפתרון הטענות של הונאה מראשית הנטייה, להשיג ראיות, לקבל הצהרות ולכתוב דוחות, להעיד על הממצאים, ולסייע באיתור ומניעה של הונאות.בדיקות הונאה מורכבות מידע ייחודי מארבעה תחומים: חשבונאות וביקורת, חקירה, משפט וקרימינולוגיה ". מר וולס הוא מייסד ויו"ר איגוד הבוחנים המוסמכים.
משמעות
הונאה קיימת תמיד. מומחים אומרים כי 20 אחוזים של אנשים לא יבצעו הונאה לא משנה מה, 20 אחוזים של אנשים תמיד מחפשים הזדמנות לגנוב או לבצע הונאה ו -60 אחוזים של אנשים יהיה לגנוב או לבצע הונאה אם הם חושבים שהם יכולים לברוח עם זה. האגודה לבחינות הונאה מוסמך פרסם את "דו"ח לאומה" על הונאה בשנת 2008. בדוח זה הם מעריכים כי עסקים לאבד 7 אחוזים מההכנסות הונאה. כאשר מיושמים על התוצר המקומי הגולמי, זה שווה ל 994,000,000,000 $ הפסיד הונאה. הם גם מצאו כי רוב הונאות מזימות כי הם זיהו נמשכו בממוצע במשך שנתיים לפני שזוהו. בדיקות הונאה להתחיל לאחר הונאה נחשד או שזה זוהה. בעוד כמה הונאות מתגלות באופן שגרתי באמצעות בקרות פנימיות או ביקורת פנימית, רובם מדווחים על ידי tipsters. בודקי הונאה בדרך כלל לא להסתבך עד לאחר הפשע זוהה.
היסטוריה
בדיקת הונאה היא שדה הולך וגדל. מומחים מסכימים כי הונאה בעסקים ובממשלה היא מגיפה ואת תפקידו של רו"ח במאבק הונאה גדל בגלל שערוריות החברה ואת תשומת הלב התקשורת וכתוצאה מכך. עם זאת, רוב CPAs אינם מאומנים כראוי לתפקיד של הונאה בוחן הונאות מעטות נתפסים לפני הפסדים גדולים להתרחש. שוב על פי וולס, זה בגלל שרואי החשבון ורואי החשבון טועים להניח הונאה ניתן לאתר ולמנוע באמצעות טכניקות ביקורת מסורתיות. שערוריות כמו אנרון וורלדקום ואחרים גרמו לביקורת תקשורתית רבה ולחקיקה חדשה שמטרתן למנוע הונאה ו / או הגברת היכולת לתפוס את המפגעים מוקדם יותר מאשר מאוחר יותר. החקיקה המשמעותית ביותר היתה חוק Sarbanes Oxley, המכונה בדרך כלל SOX. חקיקה זו הביאה לשינויים משמעותיים בחברות ציבוריות בנוגע לבקרות פנימיות, לדיווח ל - SEC ולממשל וכן הובילה שינויים מהותיים לענף הביקורת לגבי פיקוח והיקף השירותים הניתנים ללקוח. בעוד SOX עשוי לייצג שיפור כלשהו על החזית הרגולטורית ומניעת למלחמה הונאה והגנה על האינטרס הציבורי, הונאה לא ניתן לעצור עם חקיקה.
מאפיינים
הונאה קשה לזהות מפני הרמאים הם אנשים חכמים. הם מבינים דרכים לעקוף חוקים, כללים, תקנות, מדיניות ונהלים. זו הסיבה הביקורת המסורתית למצוא רק חלק קטן של הונאה המתרחשת. המבקרים בודקים את הדיוק של הדוחות הכספיים, לא בהכרח מחפשים הונאה. זה המקום שבו בוחני הונאה נכנסים. הם עיצוב נהלים באופן פעיל לחפש הונאה בארגון, וכאשר הם מוצאים את זה, הם לחפור עמוק יותר כדי למצוא את כל הראיות ולבנות מקרה נגד מבצעי
חינוך
חוקרי הונאה מקבלים הכשרה מיוחדת בטכניקות שונות. עד לאחרונה, האימון היה כמעט לחלוטין על העבודה; עכשיו יש תוכנית הסמכה. אישורי ה - Fraud Examiner מחייבים הכשרה מתמשכת. כמו אימון ממשיכה להתפתח וטכניקות מתוחכמות יותר מפותחים, בדיקת הונאה יהפכו מדעיים יותר מזימות הונאה יהיה קל יותר לזהות באמצעות ההליכים הנכונים. העובדה כי הונאה הוא אזור גדל יכול להיות בגלל טכניקות מתוחכמות יותר. כלומר, הונאה אולי תמיד היה שם; זה פשוט לא היה ידוע, ועכשיו יותר מזה הוא נחשף.
סיכום
בדיקת הונאה היא שדה הולך וגדל עם הזדמנויות מלהיבות עבור אלה המעוניינים בקריירה כחוקר. תמיד יהיה צורך בבוחנים הונאה כטכניקות בדיקת הונאה להתפתח ולהיות מדעיים יותר, הונאה יותר ויותר יהיה חשף. שדה זה צפוי להמשיך לגדול כמו הונאה נמצא להיות בעיה גדולה וגדולה בחברה שלנו.
