מס רכוש חשבונאות הכללים לסייע ליחיד או תאגיד מד מדדים של מסים עקב הפדרלי, המדינה או המקומי סוכנויות ההכנסות. רו"ח מס רכוש בדרך כלל מסייע לרשום את החברה ולדווח על התחייבויות פיסקליות בהתאם להנחיות מס הכנסה (IRS), תקנות מקומיות ותקינה חשבונאית פיננסית.
מס רכוש מוגדר
רכוש הוא רכוש קבוע והוא עשוי להיות קרקע, בית, רהיטים או ציוד. בפועל, רואה חשבון מס רכוש מתמקד רק בנכסי הנדל"ן של החברה. מס רכוש הוא תשלום כי סוכנות ממשלתית היטלים על רכוש. לדוגמה, בנק השקעות בונה את המטה העולמי שלו בקולורדו, ובעל סניפים אחרים בניו יורק ובקליפורניה. הבנק עשוי לשלם מס רכוש לממשלה הפדרלית, כמו גם קולורדו, ניו יורק וקליפורניה.
חשבונאות מס רכוש
עקרונות חשבונאיים מקובלים (GAAP) מחייבים חברה או בעל נכס לרשום התחייבויות פיסקליות כאשר הם מתממשים. לדוגמה, בנק ההשקעות מציין כי מסים חודשיים רכוש בשל קולורדו, ניו יורק וקליפורניה הם 10,000 $, $ 8,000 ו $ 5,000, בהתאמה. מנהל חשבונאי מחייב הוצאות מס רכוש בסך 23,000 דולר ומקבל זיכוי מס בגין אותו סכום. במועד התשלום, המנהל מחייב מסים לשלם עבור $ 23,000 (כדי להביא את יתרת החשבון לאפס) וכן זיכויים במזומן עבור אותה כמות.
מסגרת זמן
חשבונאות עבור מס רכוש היא פרקטיקה עסקית קבועה, כי התאגיד יכול להיות מספר נכסים במקומות שונים. חוקי המס המקומיים עשויים להשתנות, בהתאם לתעשייה, למעמד המשפטי של הנכס ולערכי הנדל"ן שנרשמו. תאגיד שבבעלותו נכסים מבוססי ארה"ב יכול להעריך ולשלם את ההתחייבויות הפיסקליות על בסיס חודשי או רבעוני. מס הכנסה עשוי לדרוש כמה חברות להכין דו"ח דוחות מס מאוחדים בסוף השנה.
משמעות
מס רכוש יכול להיות פריטי הוצאה משמעותיים עבור ארגונים עסקיים גדולים. בפועל, חברה רב לאומית יכולה להקים קבוצה משותפת בין מחלקת החשבונאות הארגונית לבין מחלקות המס כדי לחשב ולדווח על מסים. רואי מס רכוש יכולים גם להעריך נתונים פיסקליים, לזהות מגמות הפעלה ולהמליץ על פתרונות לחיסכון במס להנהלה הבכירה. ניתן להגדיל או להקטין מגמות תפעוליות במסים המשולמים על פני 5 או 10 שנים.
מס לעומת פחת פיננסי
ההבדלים בין כללי המס והפחתות החשבונאיות הפיננסיות עשויים להשפיע על חשבונאות מס רכוש. רואי חשבון בדרך כלל מפחית רכוש, כגון ציוד או מכונות, לפני חישוב מסים. במונחי חשבונאית, פחת פירושו הפצת עלות נכס על פני שנים רבות. הפרשים בחשבונאות פיננסית וכללי פחת ממס עשויים להשפיע על סכומי המס. לדוגמה, בנק קונה מכונית חדשה בשווי 10,000 דולר ורוצה לפחת אותה במשך חמש שנים. ה- IRS מחייב את החברה לפחת את המכונית במשך 10 שנים. הוצאות הפחת השנתיות הן 2,000 דולר בספרי החברה ($ 10,000 חלקי 5) ו -1,000 דולר ברשומות מס.
