בנקים ומוסדות אחרים ההלוואות להלוות כסף ליחידים ועסקים. לווה משלם בחזרה הלוואה יחד עם עניין תשלומים תקופתיים על פני תקופת ההלוואה. עם זאת, כמה לווים עלול ליפול מאחור על התשלומים שלהם, מה שהופך את ההלוואה עבריין. אם הלוואה נשאר עבריין זמן רב מדי, הבנק מחייב את זה כמו הלוואה unollectible. יחס ההפחתה נטו מציין את ביצוע תיק ההלוואות של הבנק.
יסודות
יחס ההיוון נטו הוא היחס בין המחיקות נטו להלוואות הממוצעות הממוצע. המחיקות נטו של תקופה חשבונאית שוות להלוואות שנמחקו במהלך התקופה בניכוי תשלומים, המהווים תשלומים חלקיים או מלאים מלקוחות על הלוואות שהבנק נזקף בתקופות חשבונאיות קודמות. אחת הדרכים לחשב את יתרת ההלוואה הממוצע הוא להוסיף את ההתחלה ואת סוף יתרות ההלוואה לחלק את התוצאה על ידי שני.
חשבונאות
הטיפול החשבונאי בהפרשה לחובות מסופקים כרוך בהרשמה בהוצאות בגין הפסדי אשראי, שהינו סעיף הוצאות רווח והפסד, ובגין הפרשה להפסדי אשראי, שהינו נכס ניגוד במאזן. לנכס קונטרה יש מאזן שלילי המפחית את שווי נכסי ההלוואה. הלוואות ללקוחות הן נכסים על ספרים של הבנק כי הם מייצגים תזרימי מזומנים עתידיים, בדומה לחשבונות לקבל עבור חנות קמעונאית. כאשר הבנק חיובי את יתרת ההלוואה יתרות כי הוא רואה unollectible, את התהליך החשבונאי היא להסיר את הסכומים מן ההלוואה ואת חשבונות הפרשה הפסד.
משמעות
יחס החיוב נטו הוא אחד מהיחסים הפיננסיים המצביעים על איכות נכסי ההלוואה של הבנק. יחס חיוב גבוה יחסית לתקופות קודמות או לבנקים אחרים בענף עלול להוות סיבה לדאגה. בנוסף, יחס ההאשמה אינו כולל את עלות ההחלמה, כגון עלויות של מעקב אחר לקוחות עבריינים ועריכת סעדים משפטיים. במהלך המיתונים, יחסי הטעינה נוטים לעלות כאשר אנשים מאבדים את עבודתם ואינם מסוגלים לבצע את תשלומי ההלוואה שלהם.
נושאים
יחסים פיננסיים, כגון יחס ההפסדים נטו, מאפשרים למשקיעים ולאנליסטים להעריך את הביצועים הפיננסיים של הבנק ביחס לעמיתיו. עם זאת, ב הערה מחקר באתר האינטרנט שלה, סוכנות דירוג האשראי הקנדי דומיניון בונד דירוג שירות מציין כי מציאת עמיתים אמיתיים קשה כי הבנקים בדרך כלל יש קווי עסקים שונים ולהשתמש נהלים חשבונאיים שונים. יחסים אינם מספקים מידע איכותי, כמו למשל, מדוע יחס ההאשמה עשוי לגדול לעומת התקופה הקודמת.
