כיצד לבצע התאמת ערכים

התאמת רשומות נדרשת לעתים קרובות בסוף תקופה חשבונאית לביצוע התאמות ליתרות בחשבונות החשבונות הכלליים של החברה. ערכים אלה, הנקראים AJEs (התאמת רשומות יומן), נרשמים לראשונה ביומן ההתאמה ומביאים בחשבון חשבונות כגון פחת, הפחתות, מלאי, התחייבויות, יתרות הלוואה וצבירה עד כה, כך שהדוחות הכספיים משקפים במדויק את מצבה הכספי של החברה. AJEs יכול לשמש גם כדי לתקן שגיאות בעת פרסום עסקאות מקורי. כל AJE כרוך לפחות רישום חיוב אחד לפחות ערך אשראי אחד, יחד עם הסבר בכתב של המטרה של AJE.

רישום הוצאות פחת והפחתות לתקופה. לוחות הפחת עוקבים אחר החלק המשומש של אורך החיים השימושי של הנכסים הקבועים, כגון רכוש קבוע. לוחות ההפחתה עוקבים אחר החלק המשומש של אורך החיים השימושי של הנכסים הבלתי מוחשיים, כגון עלויות הזנק, פטנטים, נקודות הלוואה וזכויות יוצרים. להפוך את AJEs אלה על ידי פרסום חיוב על חשבונות פחת או הוצאות הפחתות וכן זיכוי לחשבון הפחת שנצבר או לחשבון הפחת שנצבר. כתוב הסבר מתחת לכל אחת מעסקאות אלה ביומן ההתאמה, כגון "כדי לרשום הוצאות פחת (או הפחתה) לשנה המסתיימת 12/31 / 20XX".

התאם חשבונות מלאי על ידי זיכוי הסכום המשמש לייצור במהלך התקופה לחשבון המלאי ומחייב סכום שווה לעלות של חשבון הסחורה. כתוב הסבר תחת הרשומה בעיתון ההתאמה, כגון "כדי לרשום מלאי המשמש בשנה המסתיימת 12/31 / 20XX". ייתכן שיהיו חשבונות מלאי רבים אם כל פריט עוקב בנפרד, והדבר מחייב כניסה לכל אחד מחשבונות המלאי. רק להיות בטוח כי סך זיכויים בחשבונות אלה שווה את סך החיובים לעלות של מוצרים שנמכרו.

תביא יתרות ההלוואה עדכני על ידי ביצוע AJEs לטווח קצר לטווח ארוך הלוואות לתשלום והחוב חשבונות חייבים. יתרות ההלוואות לזמן קצר הינן הסכומים שישולמו או חייבים לקבל בתוך שנה. יתרות לטווח ארוך הן אותן סכומים שיש לשלם או לקבל על פני תקופות ארוכות יותר משנה. יתרות אלו מתואמות בדרך כלל בסוף השנה, כך שהיתרות המגיעים במהלך השנה שלאחר מכן מופרדות מיתר ההלוואות. לחייב את סכומי ההלוואות לזמן ארוך בסכומים השווים לתשלומי שנת הכספים הבאה, ולזכות את סכומי ההלוואות לזמן קצר. כתוב הסבר כגון, "כדי להתאים את יתרות ההלוואות לזמן קצר / ארוך (לתשלום או לקבל) עבור השנה המסתיימת 12/31 / 20XX".

לצבור סכומים החייבים לקבל בסוף תקופה אשר ישולמו או יתקבלו במהלך התקופה הבאה על ידי הקלטת אותם עם התאמת רשומות יומן. לדוגמה, אם העובדים הרוויחו שכר בתקופה אחת, אך לא ישולמו עד התקופה שלאחר מכן, ירשמו את התחייבויות השכר על ידי זיכוי השכר לתשלום וחיוב הוצאות השכר. המכירות שבוצעו בתקופה השוטפת אשר הלקוח ישלם עבורה במהלך התקופה הקרובה מחייבות חיוב לחייבים ואשראי למכירות. ההוצאות שייגרמו בתקופה השוטפת שתשלם החברה במהלך התקופה הקרובה מחייבות זיכוי להוצאות שנצברו וחיוב לחשבון הוצאות מתאים. כתוב הסבר כגון, "כדי לצבור שכר שנצברו ב 12/31 / 20XX, לפקודת ב 1/31 / 20XX."

לתקן שגיאות בפרסום עם AJEs לספק שקיפות בחשבונאות לתקופה. זה אפשרי עם כמה תוכנות חשבונאות פשוט לחזור הערך המקורי לתקן את השגיאה שם, אבל באמצעות AJEs עבור תיקונים אלה מודה כי טעות כנה נעשתה, מוכר ותיקן. שינוי רשומות מקוריות לאחר ביצוען עשוי להעלות את החשד שמישהו מנסה לכסות טעויות או אפילו פעילות בלתי חוקית.

טיפים

• בצע התאמת רשומות יומן בסוף כל תקופה הדוחות הכספיים יהיה מוכן. אלה עשויים להיות דוחות כספיים חודשיים או רבעוניים (דוחות כספיים ביניים) או דוחות כספיים שנתיים. הסברים לדוחות כספיים ביניים כוללים את התקופה שבה נעשו ההתאמות, כגון "… לחודש שהסתיים ביום 31 בינואר, 20XX" או "לרבעון המסתיים ביום 31 במרץ 20XX". ההסבר צריך להיות ברור מספיק אז אין לך שום בעיה לזכור למה את הערכים נעשו כאשר מסתכלים עליהם מאוחר יותר.

אזהרה

כמו אלה ערכי התאמת נעשים יומן התאמת, זוכר גם לכתוב אותם החשבונות החשבונות המתאימים. רוב תוכנות הנהלת חשבונות, כגון QuickBooks, להפוך את ההודעות הללו על ספר החשבונות הכללי באופן אוטומטי כאשר אתה מזין אותם ביומן התאמת.