מתי מתחיל פחת?

רישום ירידת הערך של נכס על פני אורך החיים השימושיים שלו הוא הבסיס לפחת. חישוב הפחת של פריט מעניק לעסק או ליחיד ניכוי מס בכל שנה למשך חיי הפריט. ישנן שתי דרכים לחשב פחת: קו ישר מואצת. לא משנה איך אתה בוחר לחשב פחת, תאריך ההתחלה הוא מאוד חשוב. ה- IRS מציב הנחיות על מסגרת הזמן הסובבת את תחילת הפחת. זה מונע ניכויים גדולים נלקח עבור סוף השנה רכישות.

כאשר הפחת מתחיל

אם אתה קונה מכונית אז פחת מתחיל ברגע שאתה נוהג את זה הרבה. למטרות עסקיות, עם זאת, פחת מתחיל כאשר פריט ממוקם לשירות. על מנת לטעון ניכוי מס, הפריט חייב להתחיל להשתמש באופן רשמי לפני סוף שנת המס. למטרות מס, רוב העסקים לנצל את מערכת מואצת מואצת עלות השחזור (MACRS) לחשב פחת. יש גם ניכוי סעיף 179 המאפשר למשתמש לקחת את הניכוי כולו כל עוד הפריט הופך שמיש במהלך שנת המס. עבור פריטים המשתמשים ב- MACRS, עיתוי תאריך השירות חשוב מאוד, כמו גם סוג הנכס. הנדל"ן נושא טיפולי מס שונים במקצת לגבי תחילת הפיחות.

אמצע החודש

נכסים שאינם למגורים כגון בנייני משרדים, מחסנים וחנויות מקבלים בסיס פחת באמצע החודש. בעיקרו של דבר, לא משנה באיזו שעה בחודש הנכס מתחיל להשתמש, תאריך ההתחלה הוא באמצע החודש. זוכים לקבל ניכוי עבור חצי חודש, כמו גם את החודשים הנותרים של השנה. לדוגמה, רכישת מחסן ב 2 ינואר יקבל ניכוי של 11 1/2 חודשים עבור שנת המס. ה- IRS מספק טבלאות פחת כך שסוחרי המס אינם חייבים לחשב את הפחתתם בכוחות עצמם.

חצי שנה

רכוש אחר מאשר הנדל"ן עוקב אחר כללי האמנה חצי שנה. אמנה זו מחייבת כי לא משנה מתי הפריט ממוקם לשירות, הוא מטופל כאילו הוא התחיל להשתמש באמצע השנה. זה נותן את פיילר המס ניכוי חצי שנה למרות תאריך ההתחלה בפועל. עדיין יהיה חצי שנה של ניכוי לתבוע לאחר סילוק הפריט. מס מכינים יכולים למצוא טבלאות חצי שנה כנס באתר האינטרנט של מס הכנסה. רוב מערכות החשבונאות המחשב באופן אוטומטי לחשב את המוסכמות לשימוש מס.

אמנת אמצע הרבעון

כדי למנוע מהלקוחות לנכות חצי שנה של פחת, מס הכנסה דורש שימוש של אמנת אמצע הרבעון כללי רכישות שבוצעו ברבעון האחרון של השנה. הכללים של אמצע הרביע חלים אם למעלה מ -40% מהנכסים שהועמדו לשירות בשנה מסוימת התרחשו ברבעון האחרון. כללים אלה אינם חלים על נדל"ן. כללי אמנת אמצע הרביע חלים רק על נכסים ברי פחת בשיטת החישוב של MACRS. אם אתה רוכש יותר מ -40% מהנכסים שלך ברבעון האחרון, אזי החוקים של אמצע הרבעון חלים על כל הנכסים שנרכשו במהלך השנה. תקנות רביע הביניים מקצות את שיעור הפחת המותר לכל רבעון בשנה:

רבעון ראשון: 87.5% רבעון שני: 62.5% רבעון שלישי: 37.5% רבעון רביעי: 12.5%

בהתאם תאריך ההתחלה של פריט שירות, פילר משתמש בתרשים באמצע הרבעון IRS לחשב את הפחת. ניתן למנוע את אמנת אמנת הרבעון על ידי רכישת נכסים גדולים, יקרים יותר בתחילת השנה ואיזון רכישות אחרות במהלך השנה.