לכל חברה הרוכשת באשראי יש חשבון זכאים. גודל החשבון נקבע לפי סוג העסק ומדיניות ניהול המזומנים של החברה. בעוד חברות יכולות להיות רמות שונות של חשבונות לתשלום, עליות גדולות בסכום של זכאים יכול האות כי העסק נע לכיוון חוסר יציבות פיננסית.
דוח על תזרימי המזומנים
דוח על תזרימי המזומנים הינו אחד משלושת הדוחות הכספיים העיקריים של החברה לצורך דיווח חיצוני. ה - SCF מציג שינויים במאזן לתקופה המכוסה בדוח רווח והפסד. הוא מסדר את יתרת המזומנים הפתיחה לשנה עד לסגירתה. כל קבוצת נכסים והתחייבויות ותזרים מזומנים ותזרים מזומנים המשפיעים על חשבונות אלה מפורטת ב - SCF.
שינויים בחשבונות זכאים
חשבונות זכאים הם אחד החשבונות המוצגים ב- SCF. ירידה בחשבון חשבונות זכאים מציין תזרים מזומנים נטו השנה כי יותר חשבונות שולמו יותר היו מוגברת. לחלופין, גידול בחשבונות זכאים מציין עלייה במזומן נטו, כי עוד מזומנים היה זמין כי לא לשלם את זכאים. למרות שה - SCF מראה את הפעילות נטו בחשבונות הזכאים במהלך השנה, היא אינה מדברת על הסיבות לשינוי. שתי הסיבות השכיחות ביותר לעלייה במאזן החשבונות במהלך השנה הן משבר תזרים מזומנים וצמיחה לא מסומנת.
תזרים מזומנים קראנץ '
סיבה נפוצה אחת לעלייה בחשבונות לשלם היא כי העסק חווה מחסור תזרים מזומנים. החברה מנסה לחסוך כסף על ידי מתן זיכויים לשלם. זהו נושא חשוב לזהות במהירות כפי שהוא יכול להיות אינדיקטור מוביל של חוסר נזילות או אפילו פשיטת רגל של החברה. הגדלת חשבונות לשלם כי אין גידול מקביל במכירות מלווה לעתים קרובות על ידי ההזדקנות של החשבונות הממוצע לשלם. לדוגמה, אם חברה שילמה פעם את כל הזכאים שלה בתוך 15 ימים מיום קבלת החשבונית, אך כעת משלמת בממוצע תוך 45 יום, ייתכן כי לחברה אין מספיק כסף לשלם את כל הזכאים במועד.
צמיחה לא מסומנת
סיבה נוספת לעלייה במאזן החשבונות לתשלום היא הצמיחה המשתוללת בחברה. זוהי גם מגמה קריטית לזהות מוקדם כמו חברות לגדול ללא תכנון לעתים קרובות פושט רגל עצמם. לדוגמה, חברה המייצרת נעליים עשויה לרכוש חומרי גלם יותר מ -60 יום לפני השלמת הנעל. זה עשוי לקחת עוד 45 ימים כדי לשלוח את המוצר לקמעונאים ולקבל תשלום עבור זה. בחברה צומחת, התשלומים עבור חומרי גלם ועבודה יגדל ויש לשלם לפני קבלת ההכנסות גדל, גרימת מחסור במזומנים גדול. אם זכאים עבור חומרי גלם או מוצרים אינם משולמים בזמן, אשראי ניתן לחתוך את החברה יכולה למצוא את עצמה ללא ספק.
