דוחות כספיים מדווחים את תוצאות הפעילות של החברה לתקופה. חברה יוצרת דוחות כספיים תקופתיים למנהלים, לבעלים ולנושים. דוחות כספיים אלה מספקים למשתמשים מידע על ביצועי החברה, המאפשרים למשתמשים לנתח את המספרים ולקבל החלטות. צוות הנהלת החברה יוצר דוחות כספיים ומשחרר מידע זה במרווחי זמן קבועים, בדרך כלל רבעונית או שנתית. פרסום נתונים אלה במרווחי זמן תקופתיים משרת מספר מטרות חשובות עבור המשתמשים.
דיווח על תוצאות
הצורך של המשתמש בדוחות הכספיים כרוך בידיעה על התוצאות הכספיות של החברה בתקופה האחרונה. זה מאפשר למשתמשים ליצור חוות דעת לגבי המצב הכספי של החברה לתקופה ואת הרווחים שהיא הרוויחה. המשתמשים לחשב יחסים פיננסיים המבוססים על דוחות כספיים אלה ולהשתמש בתוצאות אלה כדי לקבל החלטות לגבי מתן אשראי או קרנות השקעה. מנהלים משתמשים בדוחות כספיים אלה כדי להעריך את ביצועיהם לתקופה ולשקול פעולות אפשריות לשיפור התוצאות.
ניתוח מגמה
שימוש חשוב אחד בדיווח התקופתי מסתובב סביב יכולתו של המשתמש לנתח מגמות. ניתוח מגמות שוקל את התוצאות הכספיות על פני מספר תקופות. על מנת שניתוח המגמות יהיה שימושי, על הדוחות הכספיים לכלול נתונים לתקופות דומות. לדוגמה, דוחות רבעוניים צריכים להמשיך ולדווח על בסיס רבעוני, תוך שמירה על אותן מגמות. זה מאפשר למשתמש להשוות את התוצאות מחודש אחד לשלושה חודשים לתקופה של שלושה חודשים נוספים. המשתמש גם רוצה לשקול כל עונתיות לגבי מגמות. אם המשתמש מחשיב דוחות רבעוניים, היא צריכה להשתמש בדוחות מאותו שלושה חודשים בשנה.
עדכונים שוטפים
שימוש חשוב נוסף של הדיווח התקופתי כרוך מידע מעודכן ברציפות. המשתמשים לקצור את היתרונות ביותר על ידי הסתמכות על המידע המדווח בדוחות הכספיים העדכניים ביותר שפורסמו על ידי החברה. שינויים מתרחשים בתנאים הכלכליים, באסטרטגיות החברה ואנשי הניהול, המשפיעים על התוצאות הכספיות השוטפות והעתידיות. הדוחות הכספיים העדכניים ביותר כוללים את המידע המעודכן ביותר ולשקול את ההשפעה המביאה באמצעות שינויים אלה.
השוואה
דיווח תקופתי מאפשר למשתמשים להשוות דוחות כספיים בין חברות. רוב החברות שומרות על לוח זמנים של דיווח רבעוני או שנתי. כאשר נושה או משקיע רוצה להשוות את התוצאות הכספיות מחברה אחת לאחרת, לוח זמנים דומה לדיווח מאפשר למשתמש להשוות את התוצאות באמצעות פרמטרים דומים. לדוגמה, אם חברה אחת מדווחת מדי חודש ועוד חודש, המשתמש אינו יכול להשוות את ההצהרות.
