תקציב ביצועים הוא תקציב ספציפי העוקב אחר הביצועים של עסק במשך פרק זמן נתון. אין מדובר בתקציב תפעולי העוקב אחר ההוצאות וההכנסות של ישות עסקית או ממשלתית. במקום זאת, הוא מספק את מספרי המכירות ואת עלויות הייצור, כך הקורא יכול לראות כמה מוצרים פותחו, עבור מה עלויות וכמה זמן התהליך לקח. במילים אחרות, תקציב הביצועים מראה עד כמה החברה מבצעת מבחינת עלויות אפקטיביות ושעות עבודה.
מטרה
מטרת תקציב הביצועים היא לעקוב אחר מידת הביצועים של חברה או ישות ממשלתית בטווח הקצר. תקציבי ביצועים נעשים בדרך כלל על בסיס רבעוני או חצי שנתי, כך שהמנהלים יכולים לעקוב ברציפות אחר הביצועים והתקציב עם התוצאות. התוצאות של כל דוח ביצועים מושוות כדי לראות אם הביצועים גדלו, ירדו או נשארו יציבים.
תפקיד בתקציב והפקה
לתוצאות תקציב הביצוע יש השפעה על התקציב התפעולי הכולל ועל ייצור המוצרים הנמכרים. אם תקציב הביצועים מראה כי הביצועים גדלו במהלך תקופה רבעונית, הייצור של המוצרים חייבים גם להגדיל כדי לעמוד בקצב הדרישות של השוק. משמעות הדבר היא כי יש לשנות את התקציב האופרטיבי הכולל של העסק, שכן יותר חומרי גלם, ציוד, ציוד וכוח העבודה חייב להיות בחשבון את הייצור גדל.
סעיפים עיקריים
הסעיפים העיקריים בתקציב הביצועים עשויים להשתנות בהתאם לעסק הרלוונטי. בדרך כלל, תקציב הביצועים יהיה קטע מוצר המסביר כמה מוצרים נוצרו במהלך תקופה מסוימת של זמן, כמה שעות העבודה הוקדשו הייצור וכמה עלות הייצור. עלות הייצור מוכפלת בכמות המוצרים כדי לקבל שווי כולל של המוצרים המדוברים. כל קטגוריה מתווספת, כך שמנהלי העסקים יודעים את הסכום הכולל של שעות העבודה של התקופה הנתונה, את סך כל המוצרים שפותחו ואת סך עלויות הייצור. הערך הכולל של המוצרים מחושב גם ומשמש כנקודת השוואה.
השוואות שנתיות
תוצאות תקציב הביצועים מציגות רק את הביצועים של הישות העסקית או הממשלתית בזמן נתון. זה לא מראה איך זה עשה חודשים לפני או להראות תחזיות במונחים של כמה טוב המנהלים מצפים שזה יבצע. דוח תקציב ביצועים ארוך יותר יציג השוואות שנתיות על ידי הצגת הסיכומים עבור כל רבעון או תקופה חצי שנתית. זה יסייע למנהלים לקבוע את הביצועים של החברה לאורך תקופה ארוכה, שכן תקציב הביצועים עצמו מבוסס על ביצועים לטווח קצר.
