מס ירושה על הפרט חשבונות פרישה של פנסילבניה decedent תלוי בגיל של הבעלים בזמן המוות ומי יורש את ה- IRA. בן הזוג יורש את ה- IRA לא משנה הגיל של decedent אינו משלם מס, אבל מוטבים אחרים עשויים לחייב מס על הסכום.
IRAs רגיל Roth IRAs
אדם פותח את ה- IRA עצמו, ועשוי להיות מספר חשבונות IRA, מסורתיים או רוט. שניהם IRAs לאפשר את שיעורי התרומה השנתית המקסימלית של 5,000 $ לשנה עם אלה מעל גיל 50 מותר לתרום עוד 1,000 $ בשנה. תורמי IRA מסורתיים אינם יכולים לתרום לחשבונות אלה פעם אחת אחרי גיל של 70 1/2, ועליכם להתחיל משיכות במועד זה אם לא עושים זאת. Roth IRAs אין מגבלות גיל או המנדט גילאים. עם זאת, אלה עם הכנסות על גבולות מסוימים לא יכול לתרום IRA רוט.
IRAs כפופים למס
על ידי החוק הפדרלי, התורמים IRA לא יכול לקחת משיכות מן החשבונות ללא עונש עד להגיע לגיל 59 1/2. ב פנסילבניה, IRA של בעל גוסס לפני 59 1/1 אינו כפוף מס ירושה, אבל ה- IRA של decedent מעל גיל 59 1/1 בזמן המוות אחראי מס ירושה. זה לא כולל חשבונות IRA שמאל לבן הזוג. שיעור המס הירושה תלוי ביחסים של המוטב אל המנוחה, בהתאם לחוק מס ירושה פנסילבניה.
פנסילבניה שיעורי מס ירושה
נכון למועד הפרסום, שיעור מס הירושה של פנסילבניה הוא 4.5% להעברות לצאצאים ישירים כגון ילדים או נכדים, 12% לאחיות ו -15% עבור כל יורש או מוטב אחר, למעט עמותות 501 (c) 3 ארגוני צדקה, מוסדות פטורים ממס או סוכנויות של המדינה, המדינה או הממשלה הפדרלית. נכס משפחתי הוא פטור ממס. ב -1995 ביטלה פנסילבניה את מס האלמנה כביכול, או את מס הירושה שהוטל על הרכוש שכותרתו בלעדית בשמו של הנידון שהלך אל בן הזוג. ילדים מתחת לגיל 21 שמקבלים ירושה מהורה אינם משלמים מס, אך ילדים מעל גיל זה חייבים לשלם 4.5%.
שיקולים
הוראות המס הירושה אותו נכון לגבי מנגנון מימון פרישה גדול נוסף, 401k. תוכניות אלה, המסופקות על ידי המעסיק ולא מכוונת עצמית כמו IRA, הם גם לא כפופים מס ירושה כאשר הבעלים למות לפני שהגיע לגיל 59 1/2. כלל זה חל על 401k אלא אם כן בעל התוכנית יכול היה לסגור את התוכנית בחייו. בדרך כלל, הזכות לסגור את התוכנית אינה מצטברת עד שהבעלים מגיע לגיל הפרישה המסורתי בין 62 ל -65 שנים. עם זאת, אם decedent היה מוגבלות בזמן המוות, הן IRA ו 401k הם חייבים במס, לא משנה הגיל של decedent.
