כל תאגיד זר נדרש למלא את טופס מס הכנסה 1120-F, סעיף II - החזר מס אמריקאי עבור תאגיד זר - ואשר מדווח על סך הנכסים של $ 25,000 או יותר על לוח L יש למלא לוחות זמנים M-1 ו- M- 2. שני לוחות הזמנים מופיעים באותו טופס. החלק M-2 של הטופס מנתח את יתרת העודפים של התאגיד.
רווחים שטרם מומשו
העודפים הם רווחים שלא חולקו כדיבידנדים. זהו חשבון מצטבר על ספרים, כמו הרווחים יכול לצבור שנה אחר שנה. העודפים המנוצלים שמורים למטרות ספציפיות בספרי החשבונות, סימן שהתאגיד אינו מתכוון לכלול אותם בדיבידנדים. יתרת העודפים הנותרים, שאינם משועבדים, אינם מנוצלים.
לוח זמנים M-2
בשורה הראשונה של לוח ב -2, אתה מדווח על יתרת הרווח הנקי שלא נוצלה כפי שנרשמה בספרי החשבונות בתחילת שנת המס. לשם כך, להוסיף את הרווח הנקי של החברה או הפסד לשנה. לאחר מכן, הוסף את כל העליות לרווחים שלא נוצלו, כגון רווחים מנוצלים שהחברה עברה אל החשבון שלא נוצל. מתוך סכום זה, אתה מחסר כל הפחתה בחשבון, כגון הפצות לבעלי המניות. מה שנשאר הוא הרווחים שלא נוצלו בסוף השנה.
