הבדל בין 501 (c) (3) & 501 (c) (6)

ארגונים ללא מטרות רווח קיימים בצורות רבות. חלקם ארגונים דתיים, אחרים הם צדקה. קבוצות תמיכה וארגונים חברתיים אחרים עשויים להתארגן גם כעמותות. לא משנה מה החברה או הארגון עושה, ההיבט העיקרי הוא שזה לא פועל כדי להרוויח. רוב ההכנסות של הארגון, אם לא כולן, חוזרות לממן את פעילות צדקה או מטרות מרכזיות אחרות.

מה אנשים רבים לא מבינים היא כי הקמת חברה ללא מטרות רווח זה לא מספיק כדי להרוויח פטור ממס פדרלי. ישנם קריטריונים ספציפיים שחברה צריכה להיפגש כדי לקבל את פטור המס שלה, ואם הפרקטיקות שלה משתנות אז ניתן לקחת את הפטור. אולי חשוב יותר, ישנם מספר סוגים של פטורים אשר מונפקות על סמך מה החברה או הארגון עושה וכיצד הוא מובנה. בעוד 501 (c) (3) מעמד ללא מטרות רווח הוא מצב הפטור המוכר ביותר עבור רוב האנשים, יש אפשרויות אחרות כי החברה יכולה להמשיך גם כן. אחד מהם הוא 501 (c) (6), אשר שונה 501 (ג) (3) נפוץ יותר בכמה דרכים מפתח.

מהי חברה ללא מטרות רווח?

כדי להבין את ההבדלים בין 501 (c) (3) ארגונים 501 (c) (6) ארגונים, זה טוב הראשון לקבל מושג על מה בדיוק עושה ארגון ללא מטרות רווח. האמירה כי מדובר בחברה או בארגון שאינו יוצא להרוויח הוא קצת דליל עבור הגדרה קונקרטית, במיוחד בהתחשב בכך קוד המס מזהה 29 סוגים שונים של מלכ"רים, ואת הטקסונומיה הלאומית של ישויות פטור מזהה יותר מ 600 קטגוריות משנה של עמותות הזכאיות ל 501 (c) (3) בלבד.

בכל הקטגוריות הללו יש דבר אחד משותף, אם כי: עסקים או ארגונים הנמצאים בקטגוריות אלה קיימים כדי לתמוך ולקדם סיבה ספציפית לטובת הציבור. זה יכול להיות דת (במיוחד עם דגש צדקה חזק), גורם חברתי כגון לחימה בחוסר בית או מתן טיפול רפואי למי צריך את זה, קידום המחקר המדעי או כל אלפי סיבות אחרות המבקשים להעשיר את בציבור בדרך כלשהי. זוהי הסיבה לכך שארגונים ללא מטרות רווח זכאים לפטור ממס בכלל; הממשלה מרגישה כי העשרה חברתית וסיוע שהם מספקים שווה יותר מאשר למס הכנסה ייאסף מסים.

הבנת 501 (c) (3) סטטוס

מעמד הפטור 501 (c) (3) מקבל את שמו ממקומו בקוד ההכנסה הפנימי, שהוא החלק השלישי של נקודה ג 'בסעיף 501. סעיף זה קובע כללים לפטור ממס עבור סוגי עסקים נבחרים הפועלים כצדקה ארגונים.

על פי סעיף 501 (ג) (3), עסק פטור ממס חייב להיות פועל הפועלת לצורך פעולה צדקה, דתית, חינוכית, מדעית או ספרותית או פעולה המבצעת בדיקות לבטחון הציבור. ארגונים המטפחים בתחרות חובבים לאומית או בינלאומית או עובדים על מנת למנוע אכזריות לילדים או לבעלי חיים עשויים גם להיות זכאים תחת קוד המס. עסקים מזכירים שנמצאים באחת מקטגוריות אלה יכולים לקבל 501 (c) (3) פטור ממס, אשר לא רק שומר על החברה המדוברת מן הצורך לשלם מס הכנסה פדרלי (ולעתים קרובות מסים המדינה והמקומיות גם כן), אלא גם עושה תרומות את מס החברות לניכוי עבור מי לעשות את התרומות.

חברות וארגונים המוכרים כארגוני צדקה 501 (ג) (3) יש כמה מגבלות עליהם, עם זאת. הם לא יכולים להיות פעילים פוליטית, כלומר הם לא יכולים לעשות תרומות פוליטיות או חסויות. כמו כן, חלק ניכר מהפעילויות הכוללות של מלכ"ר אינו יכול לכלול שתדלנות למעבר חוקים.הם גם לא יכולים להיות מופעלים בצורה כזו שהם מייצרים תועלת או רווח לאינטרסים פרטיים. יתר על כן, מלכ"רים לא יכול לשלם לבעלי המניות או לאנשים אחרים תמורת תרומות או השקעות. הפרת כללים אלה עלולה לגרום לאובדן של מצב 501 (c) (3).

השוואות ל 501 (c) (6) מצב

אם 501 (c) (3) ארגונים הם מה שרוב האנשים חושבים באופן מסורתי כמו "מלכ"רים", מה הם 501 (ג) (6) ארגונים אז? שלא כמו 501 (c) (3) פטורים, 501 (c) (6) סטטוס שמורה עבור חברות וארגונים אשר זכאי "ליגות עסקיות" תחת ההגדרה של המונח בקוד המס. זה כולל לשכות המסחר, לוחות המסחר, לוחות נדל"ן וצוותי ספורט כגון ליגות כדורגל מקצועיות הפועלות כגופים ללא כוונת רווח (בניגוד לצוותים הפועלים למטרות רווח כגון אלו שבליגת הכדורגל הלאומית). רבים מהקריטריונים של מעמד 501 (c) (6) זהה 501 (c) (3), במיוחד לגבי איך הארגון לא יכול לפעול כדי ליצור כל רווח לבעלי המניות או חברות פרטיות.

פריט אחד שונה בין השניים ביחס לפעולה פוליטית. בעוד שהארגונים 501 (c) (3) מוגבלים באופן קיצוני במה שהם יכולים לעשות מבחינה פוליטית, מס הכנסה הוא יותר נוח עם 501 (c) (6) ארגונים להיות פוליטית. בגלל הליגות העסקיות קיימות כדי לשרת את הצרכים של עסקים בתוך אזור או סוג מסוים, מס הכנסה מזהה כי שדולה לשינוי משפטי עשוי להיות אחת הדרכים לשרת את הצרכים האלה. ככאלה, ארגונים עם מעמד 501 (c) (6) לא יאבדו אוטומטית את מעמדם הפטור לעיסוק בפעילות פוליטית הקשורה בשדולה למען העסקים שהם מייצגים. אך זו הפעילות הפוליטית היחידה המותרת, ועדיין ייתכן שהארגון יידרש להודיע ​​לחבריו על פעילותו, ואילו אחוז דמי חבר או דמי חבר יצאו לפעילות פוליטית זו. מסים מסוימים עשויים להיות המוטלים על הכסף שהוצא על עלויות שתדלנות אם הארגון אינו ליידע את חבריו.

יש גם הבדל אחד גדול בין 501 (c) (3) חברות ו 501 (c) (6) קבוצות. בעוד שתרומות לארגונים 501 (c) (3) מוכרות לצורכי מס ברוב הנסיבות, תרומות שבוצעו לארגונים 501 (c) (6) אינן. רבים מן הכספים המשמשים את הפעולה של ארגונים אלה באים דמי חבר או דמי חבר אחרים, אז זה בדרך כלל לא דאגה גדולה.

איזו סטטוס מתאימה ביותר לחברה שלך?

כפי שניתן לראות, ישנם יתרונות הן עבור מצב 501 (c) (3) ו 501 (c) (6) המצב. חברה בעלת מעמד 501 (c) (3) נהנית מהיתרונות של פטור ממס, וגיוס כספים עשוי להיות קל יותר מאחר ותרומות ניתנות לניכוי גם ממיסים של תורמים. גם את הערך של התרומות ניתן לנכות, כל עוד הקבלה מסופק כדי להראות את הערך המשוער של הפריטים במקרה IRS שאלות התרומות. עבור ארגוני צדקה ציבוריים וארגונים אחרים ללא כוונת רווח המשרתים את הקהילה בה הם נמצאים, מעמד 501 (c) (3) הוא המטרה לנסות ולהגיע.

עבור חברות המשרתות את העסקים בקהילה שלהם או המייצגות סוג שלם של עסקים, עם זאת, זה לא הגיוני לנסות את הסטטוס 501 (c) (3). במקום זאת, מעמד 501 (c) (6) מספק רבות מאותן הטבות, ועדיין מאפשר לחברה להיות פעילה פוליטית מטעמה. תרומות לעסק אינן ניתנות לניכוי, אך גם חברות אלה מקבלות פחות תרומות באופן משמעותי מאשר קרנות צדקה ציבוריות, לכן אין זו נקודה שעושה או מפרה את ההחלטה לפנות למעמד ללא מטרות רווח.

ללא קשר לסוג של מעמד ללא מטרות רווח החברה שלך זכאי, זה חיוני כי אתה לוקח את הזמן כדי ללמוד על תהליך הבקשה, כי המצב ללא מטרות רווח הוא לא תמיד קל להגיע. כמו כן, עליך ללמוד על דרישות הדיווח של סוג מסוים של סטטוס ללא מטרות רווח אתה חלים על מה הכללים חייבים להיות אחריו כדי לשמור על מצב פעיל. דוחות חסרים או שאינם פועלים מחוץ לכללים יכולים להוביל את ה- IRS לביטול הסטטוס של הארגון ללא מטרות רווח, וייתכן שיידרש עבודה משמעותית כדי להחזיר אותו למצב שבו הוא יאבדו.