כללי חשבונאות מקובלים (GAAP) מבוססים על מערכת חשבונאות צבירה. משמעות הדבר היא כי ההכנסות נרשמות כאשר הוא הרוויח, והוצאות נרשמות כאשר הם התהוו. אין עסקאות במזומן הקשורות להתרחש על מנת רשומות יומן להתבצע. הבדל זה משחק תפקיד מפתח בהבנת ההפרש בין הריבית שנצברה לבין הכנסות הריבית.
ריבית שנצברה
ריבית שנצברה יכולה להיות צבורה של הכנסות ריבית או הוצאות ריבית שנצברו. לגבי הכנסות ריבית שנצברו, פירוש הדבר כי הריבית צברה אך לא התקבל מזומן. בגין הוצאות ריבית שנצברו, פירוש הדבר שההוצאה נגרמה, אך לא בוצעה הפרשה כספית. לדוגמה, לחברה יש הלוואה ומשלמת ריבית של 300 $ רבעוני שנצבר בשיעור של $ 100 לחודש. לאחר חודש, לחברה תהיה ריבית ריבית מצטברת של 100 דולר. לא תהיה שום מזומנים הקשורים המזומנים עם זה $ 100.
הכנסה מריבית
הכנסות ריבית מתאר מספר מקורות הכנסה אבל בדרך כלל זה הרווחים על יתרת מזומנים בבנק. הריבית יכולה להיות גם הריבית שהתקבלה על איגרת חוב, אבל זה נדיר יותר, במיוחד עבור חברות שאינן בתחום ההשקעות. הכנסה שנצברו לא אומר את העסקה במזומן הקשורים כבר התרחשה, אבל כי החברה הרוויחה את הכנסות הריבית. ייתכן שהכסף כבר התקבל, או אולי לא.
הבדל
ישנם שני הבדלים גדולים בין הריבית שנצברה לבין הכנסות ריבית. ראשית, הריבית הצבורה יכולה להיות סעיף הכנסה או הוצאה המהותי לדוח רווח והפסד. שנית, הריבית המצטברת פירושה שהריבית כבר צברה או נזקפה, אך לא אירעו עסקאות מזומנים קשורות; בעוד הכנסות ריבית פירושו כי הריבית כבר הרוויח אבל את העסקה במזומן עשוי או לא יכול לקרות כבר.
צבירה
הצבירה מתרחשת כאשר קיים הבדל בין מועד ההכנסה במזומן או בהוצאה לבין ביצוע העסקה במזומן. צבירות כגון הוצאות ריבית והכנסות הן רשומות תקופתיות וצוברות בכל שעות היממה. עם זאת, בפועל צבירת רשומות להתרחש כאשר הספרים מתעדכנים לעומת במזומן transacted. לדוגמה, אם חברה מעדכנת את הספרים פעמיים בחודש, היא משלמת לעובדיה פעם בחודש, תהיה עלות שכר מצטברת. עם זאת, אם החברה תעדכן את ספריה כאשר העובדים ישולמו, לא יהיו רשומות שנצברו בספרים.
